小規(guī)模企業(yè)出口開(kāi)具發(fā)票后申請(qǐng)免稅再申報(bào)嗎?

出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù),現(xiàn)在不需通過(guò)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù),不向主管稅務(wù)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù),免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的收入只須在賬面和納稅申報(bào)表上體現(xiàn)就可以了.在增值稅納稅申報(bào)表上要填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料,應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè).

出口免稅,是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買(mǎi)貨物后直接出口或委托出口,國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅.一般貿(mào)易出口免稅,主要適用于1993年12月31日以前批準(zhǔn)成立的外商投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)老企業(yè))和1994年1月1日以后批準(zhǔn)成立的外商投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新企業(yè))中屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)以及經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)批準(zhǔn)收購(gòu)貨物出口和生產(chǎn)特定產(chǎn)品出口的被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的新、老外商投資企業(yè).

出口免稅部分出口進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出?

一、這里的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 ,其來(lái)實(shí)就是"出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差",即"當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額".

二、具體計(jì)算公式為:

當(dāng)期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅率-退稅率).

如:若征稅率17%,退稅率15%,則2%就是當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.會(huì)計(jì)處理上作為"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"計(jì)入成本.

一般都是按比例法計(jì)算的,現(xiàn)在賬實(shí)法 稅務(wù)局基本上不承認(rèn),不管你做賬多明細(xì).比例法免稅進(jìn)轉(zhuǎn)出 =當(dāng)月免稅銷(xiāo)售額/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額*當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額,度1-11月都是這么計(jì)算,到12月時(shí),是用當(dāng)年全部免稅銷(xiāo)售額/全年銷(xiāo)售收入*全年進(jìn)項(xiàng)稅額-1-11月已轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅, 每月轉(zhuǎn)的內(nèi)和全年計(jì)算轉(zhuǎn)的,會(huì)有部份差異,全部在容12月調(diào)整,一般要求在 申報(bào)12月增值稅時(shí)需要到稅務(wù)局增值稅清稅備案.

以上就是小編對(duì)"小規(guī)模企業(yè)出口開(kāi)具發(fā)票后申請(qǐng)免稅再申報(bào)嗎"等相關(guān)問(wèn)題的解答,按照目前的規(guī)定來(lái)看,小規(guī)模納稅人是不需要拿發(fā)票去進(jìn)行申請(qǐng)免稅的.企業(yè)在月末做賬的時(shí)候,直接在寫(xiě)在當(dāng)月稅務(wù)申報(bào)表上面就可以了,之后有關(guān)部門(mén)會(huì)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)來(lái)處理.