銷項(xiàng)稅季度不用交怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn).

按照《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān).補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))的規(guī)定:

一、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算.

1、在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

2、月終時(shí),企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

4、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí),仍應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

5、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

小規(guī)模銷項(xiàng)稅不能抵扣如何結(jié)轉(zhuǎn)?

小規(guī)模納稅人是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金,所以進(jìn)項(xiàng)稅金直接計(jì)入采購(存貨)成本;

采購入庫時(shí)

借:原材料(庫存商品)價(jià)稅合計(jì)

貸:銀行存款

銷售時(shí)

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

銷項(xiàng)稅季度不用交怎么結(jié)轉(zhuǎn)?整體上來說,按照小編老師在上文中提及到的相關(guān)介紹資料可知,公司的應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)稅額是不用做結(jié)轉(zhuǎn)處理的,是可以通過未交增值稅的明細(xì)科目來記錄;在本網(wǎng)站上關(guān)于未交增值稅的賬務(wù)處理資料還有很多,感興趣的學(xué)員們都是可以來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)資料學(xué)習(xí)的.