增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)指南與結(jié)帳操作流程

答：對于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)指南，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下流程

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表

（一）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（必填）。

（二）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》（選填），本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

（三）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

2、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

同時(shí)，還有結(jié)帳操作流程，也有以下：

1.完稅憑證

2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理

3.費(fèi)用類發(fā)票處理

4.成本計(jì)算及入賬處理

5.做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷

6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

7.納稅申報(bào)

看完了上述小編整理的本篇文章，對于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)指南與結(jié)帳操作流程，這兩個(gè)問題如果您有不明白的地方，可以詢問一下會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。