小微企業(yè)免征增值稅賬務處理是怎樣的？

1.每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費

借：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理/工程結算等科目

應交稅費——應交增值稅

按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設稅和教育費附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育附加

2.季度申報時，達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益，建議轉到“營業(yè)外收入”明細科目

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

需要提醒的是，將有關應交增值稅轉入當期損益不包括，當期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務機關繳納的增值稅。

以上就是小編為大家介紹的小微企業(yè)免征增值稅賬務處理是怎樣的，相信大家看完已經(jīng)有所了解，更多的財務知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂。