本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬?

1、先不要認(rèn)證不打算抵扣的發(fā)票,因?yàn)樵鲋刀愂钱?dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣則再不允許抵扣.

2、至于賬務(wù)處理可以在"其他應(yīng)付款"下設(shè)個(gè)"進(jìn)項(xiàng)稅暫掛"

(1)采購(gòu)時(shí)

借:原材料

其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款等

(2)下月抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

增值稅發(fā)票一直不抵扣會(huì)怎么樣?

增值稅發(fā)票一直沒(méi)有認(rèn)證抵扣,會(huì)造成"滯留票"風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.滯留票是指銷售方已開(kāi)出,并抄稅報(bào)稅,而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票.

滯留票產(chǎn)生的原因:

一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷痕跡,采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟矢,未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告,致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發(fā)出因此開(kāi)具專用發(fā)票,但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款,銷貨方就始終壓著發(fā)票不給,因超期不認(rèn)證形成滯留票.

四是有些納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票,由于開(kāi)具錯(cuò)誤,購(gòu)貨方因此退票.銷貨方首先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專用發(fā)票沖銷,然后再開(kāi)具一張正確的專用發(fā)票給購(gòu)貨方.最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷,然而這張專用發(fā)票超過(guò)3個(gè)月不能認(rèn)證,形成滯留票.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬"這一問(wèn)題的解答,目前的進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證期限是360天,如果一直不認(rèn)證抵扣滯留票的金額一直在累積的話,會(huì)引起國(guó)稅機(jī)關(guān)人員的注意,可能被要求寫(xiě)《情況說(shuō)明》書(shū)面交代情況,嚴(yán)重的甚至?xí)粐?guó)稅上門查賬.