增值稅小規(guī)模申報表如何填寫

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網上申報軟件進行網上申報.網上申報成功并通過稅銀聯(lián)網實時扣繳稅款.

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

小規(guī)模申報表填寫注意事項及關鍵點

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1-8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策.

小規(guī)模納稅相關問答

問:小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?

答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規(guī)定享受免稅政策.

問:增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元,代開專用發(fā)票需繳稅,自開專用發(fā)票如何繳稅?

答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應的稅額需要計算繳納增值稅.

問:納稅人月銷售額超過10萬,是超過部分納稅還是全額納稅?

答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計算繳納增值稅.

問:小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以后,保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務是否可以適用新的免稅標準?保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時,能否適用免稅政策?

答:小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策,同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務.同時,保險企業(yè)仍可按照《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)相關規(guī)定,向主管稅務機關申請匯總代開增值稅發(fā)票,并可按規(guī)定適用免稅政策.

增值稅小規(guī)模申報表如何填寫?會計學堂小編就講解到這里了,注意勞務列與服務等分別填寫對應的收入,應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.如果你們對于本篇內容有異議的地方,可以向我們的會計答疑老師咨詢提問哦!