開(kāi)具發(fā)票必須附列清單嗎

當(dāng)銷(xiāo)售的貨物品種超過(guò)增值稅專用發(fā)票內(nèi)可以填列的行數(shù)(8個(gè)品種)時(shí),就必須開(kāi)列清單.增值稅專用發(fā)票上只需寫(xiě)某某貨物一批,后附清單就可以了.

發(fā)票后面必須附清單嗎?

一般納稅人的增值稅發(fā)票后面不一定要附上入庫(kù)單跟出庫(kù)單,沒(méi)有這方面強(qiáng)制規(guī)定.

但如果增值稅專用發(fā)票是匯總開(kāi)具,后面必須附上開(kāi)票清單.

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》

第十二條:

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票.匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.

第三十八條:

采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天.此時(shí)應(yīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票,但貨物未發(fā)出,需以后貨物發(fā)出時(shí)由庫(kù)管開(kāi)具出庫(kù)單.出庫(kù)單上的日期就晚于發(fā)票上的日期.

納稅申報(bào)資料

(一)必報(bào)資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人,還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán))、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;

4.《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào));

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料.

納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表).

(二)備查資料

1. 已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;

4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料.

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定.

開(kāi)具發(fā)票必須附列清單嗎?平時(shí)開(kāi)的增值稅發(fā)票其實(shí)是不用附列清單的,這個(gè)是根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)定或者會(huì)計(jì)個(gè)人的做賬習(xí)慣來(lái)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有對(duì)這方面作出硬性要求,但是在開(kāi)增值稅專用發(fā)票的時(shí)候就不同了,就需要附列清單了,所以說(shuō)附不附列清單還是要看情況決定的.想要了解更多的專業(yè)知識(shí)請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.