第三方貼現(xiàn)利息怎么做賬

企業(yè)持未到期商業(yè)匯票去銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù),銀行從票據(jù)金額中扣除一定的利息后將票據(jù)資金支付給貼現(xiàn)企業(yè),企業(yè)按實(shí)際收到的金額借記"銀行存款",按匯票票面金額貸記"應(yīng)收票據(jù)",按二者差額借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用",會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)利息公式

用公式表示即為:

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30 或者 年貼現(xiàn)率÷360

實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

凡是承兌人在異地的,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款時(shí)間.

承兌匯票貼現(xiàn)的做賬務(wù)處理

銀行承兌匯票貼現(xiàn),借記收到的款項(xiàng),貸記應(yīng)收票據(jù),差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請(qǐng)人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現(xiàn)一般情況下會(huì)有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現(xiàn)利息時(shí),就會(huì)產(chǎn)生利息收入,否則仍會(huì)產(chǎn)生利息支出.所以貼現(xiàn)時(shí)收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實(shí)際上屬于融資行為的利息,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.

會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng))

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(差額)

貸:應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

第三方貼現(xiàn)利息怎么做賬?第三方貼現(xiàn)利息可以說是一種其他費(fèi)用的支出,因?yàn)樗闹С雠c主營業(yè)務(wù)沒有太大關(guān)系,只是跟企業(yè)的匯票承兌有關(guān).企業(yè)辦理很多業(yè)務(wù)的時(shí)候都需要收利息或者是手續(xù)費(fèi),這些費(fèi)用都是需要記到賬上的,所以會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候要分清科目,再把費(fèi)用記上去.想要了解更多的專業(yè)知識(shí)請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.