兩個帳套合并如何調賬

一、如果是兩個企業(yè)法人

既然是兩塊牌子,可能是兩個企業(yè)法人,這時候不能簡單并賬.如果一定要并賬,只能采取吸收合并的方法,將B公司的全部凈資產作為出資,投入到A公司,經過驗資,并辦理B公司的注銷登記和A公司的變更登記才能并賬.這時候不能根據B公司的賬面數并賬,要根據評估或經股東雙方認可的金額記入A賬.

二、如果是一個企業(yè)法人,兩個分支機構

1、如果你采用"賬結法",即每月將損益類科目轉入"本年利潤"

會計分錄為:

直接根據B賬的總賬余額

借:資產類科目

貸:負債及權益類科目(包括"本年利潤")

摘要:AB并賬

因為損益類科目已結轉到"本年利潤",其余額均為0,所以不需要做分錄,將10月份兩張利潤表匯總,其"本年累計數"即是新賬10月份的本年累計數.

2、如果你采用"表結法",即損益類科目平時不結轉到"本年利潤",其余額一直保留,而在年末時一次結轉

會計分錄為:

根據B賬的總賬余額

借:資產類科目

__費用支出類科目(損益類借方科目)

貸:負債及權益類科目

__收入及收益類科目(損益類貸方科目)

兩個帳套怎么合并在一起?

兩賬合一的方法:

1.兩賬合一的時間選擇

(1)選擇在計劃報告期的前一年,因為太早做會加重企業(yè)稅務負擔.

(2)選擇在第三季度開始做.

(3)選擇某一個月末為清產核資日,如6月30日,9月30日.

(4)到年末,資產負債表日,調整完畢,兩賬合一完成.

(5)兩賬合一過程采取了一些非規(guī)范的方法,是不能經過IPO審計的,因此,兩賬合一的年度,通常不能作為報告期.

2.對企業(yè)進行清產核資,查清楚企業(yè)的資產、負債、所有者權益的實際情況,和內賬數據進行比較,有差異直接調整內賬.按道理,內賬是反映企業(yè)真實情況的,數據本身就可以來分析與外賬的差異,但是由于多種原因,其實,企業(yè)的內賬也是混亂的,也是有很多差錯,因此通過清產核資,把內賬調整正確.

3.根據清產核資的結果,直接調整內賬,差異倒擠到"未分配利潤".內賬的調整沒有忌諱,以差異表做附件直接調.

4.清產核資日之后內外賬不再發(fā)生新的差異,有差異都是清產核資日之前的,若有新的差異,那么差異就會沒玩沒了,永不了結,兩賬合一也就失去了意義,兩賬合一就宣告失敗.(清產核資日之后,企業(yè)不可以再進行憑證的"復印"、"減少"、"增加",但是必要時可以"變換","變換"也應盡量少,不要濫用)(因為"變換"通常是費用,不影響資產負債表).

5.清產核資日之后,內外賬并行到年末,此時,內外賬已經一致(實際上"應交稅費"和"未分配利潤"還是有差異的,無妨)(因為應交稅費是永久性差異,企業(yè)只是在報告期規(guī)范納稅,此前的稅是無法計算清楚的,也不應該補交,"應交稅費"有問題,當然"未分配利潤"也就不準確).

6.對經調整的外賬的年末數,重新初始化,作為報告期第一年度的期初數,重啟新的帳套,新的帳套就是以后企業(yè)的帳套,原來的帳套停止.

兩個帳套合并如何調賬,會計學堂小編認為編一張憑證,把被合并方的科目余額全部轉到合并方賬套就可以了,我們必須要對會計制度進行全面了解,本文到此結束,如果你想要了解更多的會計咨訊歡迎關注會計學堂官網更新.