小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤

2020-07-13 10:17 來源：網(wǎng)友分享

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我們?cè)谶M(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和開票的時(shí)候,一般都會(huì)運(yùn)用到金稅盤.不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是適用的.那小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤?在辦理金稅盤之前,我們需要先去國(guó)稅辦理小規(guī)模的認(rèn)定手續(xù),接下來的詳細(xì)操作,請(qǐng)查看以下內(nèi)容.

小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤

辦理金稅盤流程:認(rèn)定小規(guī)模納稅人-核定發(fā)票-買盤-發(fā)行

先在國(guó)稅辦理小規(guī)模認(rèn)定手續(xù),核定好發(fā)票種類和限額,然后跟當(dāng)?shù)睾教旃韭?lián)系購(gòu)買金稅盤,然后再到國(guó)稅發(fā)行金稅盤,寫入企業(yè)信息,最后跟航天公司聯(lián)系協(xié)助安裝金稅盤并進(jìn)行使用指導(dǎo).

金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外)適用;稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng),可開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用.

金稅盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,該產(chǎn)品基于USB接口,通過逐級(jí)發(fā)行后,可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報(bào)稅資料監(jiān)控等功能,實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效.同金稅卡相比,除了都具備同防偽稅控功效外,該成品還具有攜帶方便、成本較低等特點(diǎn).

小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤

小規(guī)模納稅人購(gòu)買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

具體步驟如下:

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

按期計(jì)提折舊:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:累計(jì)折舊

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用等科目

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:銀行存款等科目

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目

貸:管理費(fèi)用等科目

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.

以上整理的資料信息,就是針對(duì)"小規(guī)模納稅人如何辦理金稅盤?"的問題解答.大家需要注意,小規(guī)模納稅人在第一次購(gòu)買金稅盤的時(shí)候可以進(jìn)行抵扣,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄可參考上述信息.如果大家對(duì)此還有什么疑問,可以在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們.