款付了沒發(fā)票怎么處理

款付了未收到發(fā)票:原會計處理賬務''應付款''明細科目(具體某個業(yè)務單位)應當無余額.還原記賬:

舉例

甲公司收到乙公司原材料已驗收入庫,貨款未付,發(fā)票未開:

借:原材料一某原材料(含增值稅)

貸:應付賬款(應付款)一乙公司(原材料款)

一段時間后甲公司對公賬打款乙公司(款項付清仍未收到發(fā)票):

借:應付賬款(應付款)一乙公司(無余額)

貸:銀行存款

這里重點要講一下,會計人員離崗,一定要把手續(xù)交接好,特別是科目余額表的明細科目往來賬戶一定要有完備無誤的交接手續(xù),以便分清責任.你可以順著上述正常賬務處理的思路看前任會計在處理賬務的時候有不有錯誤.某業(yè)務單位的應付款明細科目應當是沒有余額的.

適用預付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

3、補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

會計做賬相關(guān)內(nèi)容

會計做賬也稱會計實務,指會計進行賬務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束的整個過程.

在過去計劃經(jīng)濟年代里,會計只是被動的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以,隨著市場經(jīng)濟不斷完善.經(jīng)濟業(yè)務不斷創(chuàng)新,如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務成為很多會計必修的一門技術(shù).至此,會計作賬就被賦予特殊的意義,不再局限過程而是解決如何做的更好.

做賬流程:

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬.

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬.

4、結(jié)賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.

5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明.

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管.

想要知道款付了沒發(fā)票怎么處理的同學一定要認真閱讀上文,會計學堂小編已經(jīng)將處理的辦法及相關(guān)知識點在文中進行了詳細的闡述,我們知道遇到這種情況應該將其計入預付賬款或者是應付款,具體的細節(jié)處理請參照文中的內(nèi)容來進行,還有不明白的隨時咨詢在線老師即可.