暫估入賬的材料不能取得發(fā)票怎么處理

暫估應(yīng)該在月初全數(shù)沖回,所以不是問題.現(xiàn)在的問題是材料不能取得發(fā)票,就看材料款是否付清或是否多付少付,以及不能取得發(fā)票的原因是對方單位已不存在且無法聯(lián)系還是發(fā)票遺失無法補(bǔ)開等等.總之要看具體情況來定.等收到發(fā)票時,紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).至匯算清繳時,尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

一、已收貨、已付款的情況下未取得發(fā)票.

這種情況直接按照正常采購的流程處理,至于之后能否取得發(fā)票,取得何種發(fā)票,都只對進(jìn)項稅金產(chǎn)生影響.如果取得專票,可以暫估一個"待確認(rèn)進(jìn)項稅金",認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅金;如果取得普票,就直接計入采購成本.

二、已收貨、未付款的情況下未取得發(fā)票.

這邊有個關(guān)鍵因素是付款金額是否確定.如果金額確定,按確定的金額核算,跟第一種情況同樣的處理辦法;已經(jīng)收到貨了,金額不確定的情況下先做材料入庫,需要暫估金額,收到發(fā)票后付款借記應(yīng)付賬款,貸記現(xiàn)金或銀行存款.暫估相當(dāng)于確認(rèn)了一筆并不存在的負(fù)債,這其中是存在風(fēng)險的.

暫估入庫時:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時,首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目 根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

收到發(fā)票后的處理

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品 等

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款--**公司 等

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整,但是,由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性,從會計的重要性原則出發(fā),出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨進(jìn)行調(diào)整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化.這也就是企業(yè)會計制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一.因此,在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時,應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本.由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了.

暫估入賬的材料不能取得發(fā)票怎么處理等問題會計學(xué)堂小編就為大家講解完了,小編給大家講到了已收貨、已付款的情況下未取得發(fā)票以及已收貨、未付款的情況下未取得發(fā)票這兩種情況,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.