租金可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

按照我國(guó)營(yíng)改增后的增值稅抵扣制度,一般納稅人的廠房租金的符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,小規(guī)模納稅人的廠房租金,即使取得專(zhuān)項(xiàng)發(fā)票,也不得抵扣,只能計(jì)入制造費(fèi)用或生產(chǎn)成本.有關(guān)增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)要說(shuō)明以下幾點(diǎn):

1、廠房租金的增值稅進(jìn)項(xiàng)憑票抵扣,沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)票,無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

2、增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)有主體要求,只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,小規(guī)模納稅人不能抵扣;

3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的專(zhuān)票必須符合稅法規(guī)定,比如開(kāi)具規(guī)范要求齊全完整,認(rèn)證及時(shí),否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

企業(yè)所得稅如何確認(rèn)計(jì)算賬款?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

第四十七條的規(guī)定,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),按照以下方法扣除:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照租賃期限均勻扣除.該企業(yè)雖然名義上有一年的免租期,實(shí)際上支付的租金是涵蓋整個(gè)租賃期的,應(yīng)該按照上述文件的要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入租賃年度相關(guān)成本費(fèi)用.

但是需要注意的是,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條的規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

因此,該企業(yè)應(yīng)按上述文件規(guī)定在2017年5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束以前,需要提供支付租賃費(fèi)用的有效憑證,如果無(wú)法提供,則不能進(jìn)行稅前扣除.

租金可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?從上文介紹的資料來(lái)看,小編老師認(rèn)為大家應(yīng)該都已經(jīng)清楚了,其實(shí)廠房租金是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅主要是取決以納稅人,如果是一般納稅人取得增值稅專(zhuān)票的話可以抵減,如果是小規(guī)模納稅人取得專(zhuān)票也是不可以抵扣的.如果你們想了解更多關(guān)于租金抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的知識(shí)都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)試試.