分支機(jī)構(gòu)的季度所得稅務(wù)報(bào)表是填合并報(bào)表嗎

除了內(nèi)資獨(dú)立核算分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機(jī)構(gòu)或核算地匯總繳納。內(nèi)資企業(yè)獨(dú)立核算的分公司，在分公司所在地繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳也同其它獨(dú)立納稅人一樣，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，還可以由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅。

一、內(nèi)資非獨(dú)立核算分公司所得稅匯算清繳根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，不能同時(shí)具備下列條件的分公司，為非獨(dú)立核算分公司： 1）在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)； 2）獨(dú)立建立賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表； 3）獨(dú)立計(jì)算盈虧等。非獨(dú)立核算分公司所有的收益和成本，都計(jì)入總公司（或核算地）帳目。這種情況下，核算地統(tǒng)一計(jì)算盈虧，按規(guī)定預(yù)繳所得稅，年終匯算清繳，也不需要審批。也就是說(shuō)，非獨(dú)立核算分公司不涉及到所得稅問(wèn)題。

二、獨(dú)立核算分公司匯總納稅的所得稅匯算清繳 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范匯總合并繳納企業(yè)所得稅范圍的通知》（國(guó)稅函[2006]48號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批，獨(dú)立核算的分公司可以由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，在這種情況下，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總(合并)納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]13號(hào)）的規(guī)定，總公司和分公司分別計(jì)算盈虧，年終由總公司集中清算，合并繳納企業(yè)所得稅。 獨(dú)立核算的分公司是一個(gè)獨(dú)立的所得稅納稅主體，只是匯總納稅時(shí)，納稅地點(diǎn)不同而已，并且可以盈虧互抵后納稅。

所得稅季度申報(bào)需要合并分公司的嗎

稅務(wù)局不要求企業(yè)都編制合并報(bào)表,分公司與總公司合并申報(bào)企業(yè)所得稅,這是很正常的,是為了防止關(guān)聯(lián)方的利益輸送,調(diào)節(jié)收益. 但是每月財(cái)務(wù)報(bào)表不需要合并申報(bào),到年底做合并財(cái)務(wù)報(bào)表就可以.

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

第21行"分配比例":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

第22行"分配的所得稅額":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))填報(bào)說(shuō)明

具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:

第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

第21行"分配比例":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

第22行"分配的所得稅額":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

好了，大家看到這里，分支機(jī)構(gòu)的季度所得稅務(wù)報(bào)表是填合并報(bào)表嗎的問(wèn)題應(yīng)該都已經(jīng)清楚了，如果大家是報(bào)企業(yè)所得稅的話(huà)就會(huì)需要合并報(bào)表，這樣才能一目了然，本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講述到此，更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。