小規(guī)模所得稅b類報表怎么填

1、"稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.一季度為1月1日到3月31日,二季度為4月1日至6月30日,三季度為7月1日至9月30日,四季度為10月1日至12月31日,年度中間開業(yè)的,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日,次月(季)度起按正常情況填報.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,所屬期為申報年度的1月1日至12月31日,申報年度匯算清繳表時,仍需要做第四季度的季度申報表.

2、"納稅人名稱"和"納稅人識別號":填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證上載明的納稅人名稱和稅務識別號(15位數(shù)字)填寫,目前實際填報時納稅人識別號和納稅人名稱都是稅務主管部門后臺直接核定的,只需要初次申報時核對一下是否正確,無需納稅人填寫.

3、申報表第1行至第6行由"按收入總額核定應納稅所得額"的納稅人填寫.

A、第1行"收入總額":填寫本年度累計取得的各項收入金額.

B、第2行"不征稅收入":填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

C、第3行"免稅收入":填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益.

D、第4行"應稅收入額":根據(jù)相關(guān)行次計算填報.第4行=第1行-2行-3行.

E、第5行"稅務機關(guān)核定的應稅所得率":填報稅務機關(guān)核定的應稅所得率.

F、第6行"應納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行計算填報.第6行=第4行×5行.

G、本表第7行至第9行由"按成本費用核定應納稅所得額"的納稅人填報.第7行"成本費用總額":填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額.

H、第8行"稅務機關(guān)核定的應稅所得率":填報稅務機關(guān)核定的應稅所得率.

I、第9行"應納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行次計算填報.第9行=第7行÷(1-第8行"應稅所得率")×第8行.

J、第10行"稅率":填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率.

K、第11行"應納所得稅額":

小規(guī)模所得稅季報申報表如何填寫?

答:規(guī)模納稅人所得稅申報一般是季報,報表是季報A表,如果所得稅是定額的話,就要報季報B表.不需要報《現(xiàn)金流量表》等.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報,每行具體填寫如下:

首先填寫"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

收入和成本都是按實填寫,利潤是根據(jù)實際利潤減去彌補以前年度虧損后填寫,所以利潤不等于收入減去成本.

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務機關(guān)審批,可減按20%稅率計算繳納.

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