什么是銀行對賬單?

銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單.銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè),反映的內容是企業(yè)的資金,反映的形式是對企業(yè)資金流轉的記錄.就其用途來說,銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單.就其特征來說,銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征.

銀行對賬單有助于企業(yè)防范風險.企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現兩者余額不同的情況.企業(yè)應該先分析未達賬項,排除未達賬項的影響后,兩者的余額仍不符時,再分析是否是由操作風險、管理風險或外部風險導致的.

銀行對賬單和銀行存款日記賬怎么核對?

銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于賬實核對.因為銀行對賬單并不是本企業(yè)內部的賬簿,只有本企業(yè)內部的總賬、明細賬、備查賬簿等之間的核對才能稱為賬賬核對.銀行對賬單是從企業(yè)外部取得的,可以用來作為原始憑證.會計基礎中就是這么規(guī)定的.

銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單位余額核對相符銀行存款的清點采用與開戶銀行核對賬目的方法,因為它無法進行實地盤點.核對之前,應詳細檢查本單位銀行存款日記賬,力求正確與完整,然后與銀行對賬單逐筆核對.對于雙方一致的記錄,一般劃對號以作標記,無標記的則應查明原因.一般來講,造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單現有余額不符的原因有兩種:一種是本單位或銀行記賬差錯.因為企業(yè)的開戶銀行不止一家,有時可能將收付款串項記錄,或者由于會計人員或銀行經辦人員失誤,可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符.另一種則是出現未達賬項.所謂未達賬項是指,企業(yè)與銀行,由于憑證傳遞的時間差而造成的一方已經登記入賬,另一方尚未登記入賬的賬項.存在未達賬項時,為了證明雙方賬目是否正確,應通過編制銀行存款金額調節(jié)表來進行核對,調節(jié)表的編制方法,一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎上,各自加上對方已收,本單位未收的款項;減去對方已付而本單位未付的款項.

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