零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算

2021-06-04 08:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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考試報(bào)名

在稅務(wù)的內(nèi)容當(dāng)中,免抵退稅和免退稅是兩個(gè)內(nèi)容,大家在處理稅務(wù)方面的內(nèi)容時(shí), 一定要注意,不要因?yàn)橐蛔种徊畛霈F(xiàn)差錯(cuò),本文為大家介紹零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算,這個(gè)是有計(jì)算公式的,大家對(duì)比公司的情況進(jìn)行分析,具體的請(qǐng)看下文詳細(xì)內(nèi)容!

零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算

(一)零稅率應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算:當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅價(jià)格為提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款,扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額.

(二)當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算:1.當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額2.當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0 "當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的"期末留抵稅額".

(三)零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如同時(shí)有貨物出口的,可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計(jì)算免抵退稅.

零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算

增值稅零稅率應(yīng)稅貨物或服務(wù)的退(免)稅如何計(jì)算?

(一)免抵退稅計(jì)算

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者實(shí)行免抵退稅辦法的,如果同時(shí)出口貨物勞務(wù)且未分別核算的,并計(jì)算免抵退稅.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批時(shí),應(yīng)按照增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物勞務(wù)免抵退稅額的比例劃分其退稅額和免抵稅額.如果出口自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù),退(免)稅辦法由免退稅改為免抵退稅辦法的外貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定出口價(jià)格偏高的,有權(quán)按照核定的出只價(jià)格計(jì)算退(免)稅,核定的出價(jià)格低于外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)格的,低于部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅,轉(zhuǎn)入成本.

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者,是指提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù),且認(rèn)定為增值稅一般納稅人,實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法的境內(nèi)單位和個(gè)人.其免抵退稅依下列相應(yīng)公式計(jì)算.

1.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算:

當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅依據(jù)×外匯人民幣折合率×零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退稅率

2.當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算.

(1)當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí):

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí):

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期未留抵稅額"為當(dāng)期"增值稅納稅申報(bào)表"的"期末留抵稅額".

(二)免退稅計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專思發(fā)要或解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的金額.零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅免退稅,依下列公式計(jì)算:

零稅率應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)退稅額=零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅計(jì)稅依據(jù)×零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退稅率

上述提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù),且認(rèn)定為增值稅一般納稅人,實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法的境內(nèi)單位和個(gè)人.

零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算上文就介紹到這,零稅率的兩個(gè)免稅政策大家一定要分清,它們的應(yīng)退稅額的計(jì)算方式是不同的,上文都進(jìn)行了分別的解析,大家可以參考上文的處理方式,更多相關(guān)財(cái)稅方面的資訊,敬請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)的更新!