稅務(wù)局開專票作廢流程

答:在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按作廢處理,并注明留存.

《增值稅發(fā)票規(guī)定》對其有相應(yīng)的規(guī)定:

第十三條  一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

普通增值稅發(fā)票開錯(cuò)了可以重開嗎?

普通增值稅發(fā)票開錯(cuò)了,可以重新開具.

主要分以下兩種情況:

1、如果是當(dāng)月開錯(cuò),則需將發(fā)票收回,并進(jìn)行作廢;

2、如果是隔月發(fā)現(xiàn)開錯(cuò),則需開具紅字發(fā)票,再進(jìn)行藍(lán)字發(fā)票的開具,寄給購買方即可.

具體操作如下:

1、金額或稅額多開或少開,同時(shí)購銷雙方未作賬務(wù)處理

這種情況,購貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷貨方重新開正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因.

2、金額、稅額少填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

這種情況,可由銷貨方按少開的差額,補(bǔ)開一張藍(lán)字專用發(fā)票,并在備注欄說明情況,同時(shí)對少開的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào).

3、金額、稅額多填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

(1)銷貨方已作賬務(wù)處理,而購貨方未作賬務(wù)處理可由購貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理,然后重新開具,開票日期填寫重新開具的日期,并重新申報(bào)納稅.銷貨方作銷貨退回處理,可憑購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開相同的紅字專用發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下,作沖減銷項(xiàng)稅金的憑證,紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下,將退回的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,并在上面注明藍(lán)字,放在紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn).

(2)購銷雙方均已作賬務(wù)處理

可由購貨方比照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開的部分差額,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理"銷貨退回折讓"手續(xù),取得紅字發(fā)票,各自沖減銷售金額、銷項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)金額、進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、票面填寫不符合規(guī)定

如開錯(cuò)的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無論雙方是否已作賬務(wù)處理,一律采取換票方式,由購貨方將原票退回,銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開票日期按重新開具的日期填寫,并注明"換票重開"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯(lián)后.在填報(bào)"發(fā)票使用手冊"時(shí),只填發(fā)票號碼,在銷貨金額或購貨金額欄注明"換票"字樣.

以上詳細(xì)介紹了稅務(wù)局開專票作廢流程是怎樣的,也介紹了普通增值稅發(fā)票開錯(cuò)了可以重開嗎.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,稅務(wù)局開專票作廢流程應(yīng)該如本文所示.會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)處理的過程中需要不斷學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)就要選擇一個(gè)好的平臺,本平臺就是一個(gè)不錯(cuò)的平臺.