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稅務(wù)師學(xué)堂

2025-06-03

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財(cái)務(wù)+稅務(wù)師復(fù)合型人才是剛需

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2023年度資金需要量＝（3000－200）×（1＋6%）×（1－2%）＝2908.64（萬元）

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將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除?
①限額：銷售收入*千分之5
②實(shí)際*60％，扣除不能超過限額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（16 700+330）×5‰=85.15（萬元）；限額2=100×60%=60（萬元）

所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元。

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1小時(shí)前

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考察知識(shí)點(diǎn)廣告費(fèi)的限額，無特殊情況是銷售收入的15％
銷售收入＝主營＋其他（貨勞租特）＋視同銷售

2022年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270（萬元），實(shí)際發(fā)生350萬元，還有80萬元（350-270）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；

2023年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2022年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬元可以在2023年度扣除。即2023年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280（萬元）。

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企業(yè)籌辦期間，固定資產(chǎn)不得扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生的百分之六十扣除

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藍(lán) 桉

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稅收是納稅人所有轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械慕?jīng)濟(jì)無償讓渡，是國家參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配的一種方式。簡單理解:稅收是國家向納稅集體收繳的管家費(fèi)（即:集體開支）

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2小時(shí)前

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買一贈(zèng)一考察知識(shí)點(diǎn)是收入總額里面特殊收入這一塊。
買一贈(zèng)一按公允價(jià)分?jǐn)偂?br />最后的價(jià)格×所占比例
150000*150000/170000=132352.9411765

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幸運(yùn)的毛球

2小時(shí)前

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考察知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅收入總額-轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓部分和股息、紅利收入。
股權(quán)股票溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方股息，不增加長投計(jì)稅基礎(chǔ)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入（賣了股權(quán)之后賺了多少錢）-為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本
2000-900=1100

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2023年度資金需要量＝（3000－200）×（1＋6%）×（1－2%）＝2908.64（萬元）

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今天稅一跟上進(jìn)度

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被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

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加油啊小伙伴們加油啊

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期待的可能

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稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)業(yè)務(wù)成果提交進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下方面：①意見分歧解決程序是否實(shí)施；②分歧各方的意見是否充分考慮；③業(yè)務(wù)結(jié)果是否履行簽字程序；④業(yè)務(wù)結(jié)果提交時(shí)間是否及時(shí)。

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選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；
選項(xiàng)BCDE：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
C注意是依法在中國境內(nèi)成立，注冊(cè)地是中國境內(nèi)。

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幸運(yùn)的毛球

5小時(shí)前

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選項(xiàng)A，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；
選項(xiàng)B，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；
選項(xiàng)D，租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

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