稅務(wù)師考試交流圈
加入
加入：17362
稅務(wù)師考試交流，一起努力學(xué)習(xí)！
(0/1000)
添加話題
每日學(xué)習(xí)打卡
曬曬我學(xué)習(xí)時(shí)的樣子
學(xué)習(xí)互助答疑專區(qū)
題目筆記
每日一練
精選問答
干貨分享
每日資訊
課程筆記
發(fā)布
加油加油加油
1
首贊
打卡學(xué)習(xí)
1
首贊
7.16日打卡打卡打卡打卡打卡
1
首贊
分解計(jì)算：業(yè)務(wù)（1）：計(jì)稅銷售額=1.9x35+0.26/(1+13%)=66.73 (萬元）白酒包裝物押金收到就要價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。增值稅銷項(xiàng)稅=66.73x13%=8.67 (萬元）。消費(fèi)稅=35x1000/10000+66.73x20% =16.85 (萬元）。業(yè)務(wù)（2）：換取消費(fèi)資料需用最髙銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，增值稅使用平均價(jià)。消費(fèi)稅=2x1000/10000+2x2x20%=1(萬元） 增值稅銷項(xiàng)稅=1.9x2x13%=0.49(萬元） 外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 業(yè)務(wù)（3）：計(jì)稅銷售額=1.9x3=5.70(萬元）。增值稅銷項(xiàng)稅=5.70x13%=0.74 (萬元）。消費(fèi)稅=3x1000/10000+5.70x20%=1.44 (萬元） 業(yè)務(wù)（4）：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1x13%=0.13 (萬元)。 業(yè)務(wù)（5）：加工費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2x13%=0.26 (萬元)。代收代繳的消費(fèi)稅按照乙酒廠同類價(jià)格，不必組價(jià)。代收代繳的消費(fèi)稅=5x1000/10000+1.6x5x20%=2.10 (萬元) 業(yè)務(wù)（6）：計(jì)稅銷售額=3x5.5=16.50(萬元）。增值稅銷項(xiàng)稅=16.5x13%=2.15 (萬元）。核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算過程：高粱耗用數(shù)量=5.5噸x2.6=14.3 (噸）。允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=14.3x0.39x13%/(1+13%)=0.64 (萬元)。消費(fèi)稅=5.5x1000/10000+16.5x20%=3.85 (萬元) 業(yè)務(wù)（7）：甲酒廠向W市稅務(wù)局預(yù)繳增值稅=24/(1+9%)x3%=0.66 (萬元）。甲酒廠向P市稅務(wù)局申報(bào)出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅=24/(1+9%)x9%=1.98 (萬元)。扣除W市預(yù)繳稅款后，在P市實(shí)際納稅=1.98-0.66=1.32 (萬元）。 答案計(jì)算過程：甲酒廠上述第（1）、（2）、（3）筆業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納的消費(fèi)稅=16.85+1+1.44=19.29 (萬元）。
2
6
一直沒有我的影子
1
首贊
堅(jiān)持打卡
1
1
開始學(xué)習(xí)了
1
首贊
打卡學(xué)習(xí)
1
1
/
“

0

今日聽課(分鐘)

0

今日做題(道)

0

今日提問(問)