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中級(jí)考試交流圈
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暮光之下。
2022-06-29
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4
龍龍來了
2022-07-07
舉報(bào)
換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允+銷付-收進(jìn)
銷付：銷項(xiàng)稅 ，付出去的錢
收進(jìn)=收到的錢，進(jìn)項(xiàng)稅
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1
yoyo何
2022-03-19
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健壯的書本
2022-05-06
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貸：債權(quán)投資 48
其他綜合收益 2
處置日：借：銀行存款 53
貸：其他債權(quán)投資 50
投資收益 3
借：其他綜合收益 2
貸：投資收益 2
2
10
時(shí)光
2022-06-06
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兩者形成可抵扣暫時(shí)性差異，0-（-300）=300萬
遞延所得稅資產(chǎn)余額300*25%=75萬
2018年賬面-300+100=-200. 計(jì)稅基礎(chǔ)：0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-200）=200萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)發(fā)生額200*25%=50萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額75-50=25萬（貸放）
2019年賬面-200+150=-50萬，計(jì)稅基礎(chǔ)0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-50）=50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)余額(累計(jì)發(fā)生額）：50*25%=12.5萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額是50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
50-12.5=37.5萬（貸方）
50-12.5=37.5萬
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