;)
時(shí)光
2022-06-06
舉報(bào)
2017年賬面價(jià)值-300. 計(jì)稅基礎(chǔ)：0
兩者形成可抵扣暫時(shí)性差異，0-（-300）=300萬
遞延所得稅資產(chǎn)余額300*25%=75萬
2018年賬面-300+100=-200. 計(jì)稅基礎(chǔ)：0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-200）=200萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)發(fā)生額200*25%=50萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額75-50=25萬（貸放）
2019年賬面-200+150=-50萬，計(jì)稅基礎(chǔ)0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-50）=50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)余額(累計(jì)發(fā)生額）：50*25%=12.5萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額是50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
50-12.5=37.5萬（貸方）
50-12.5=37.5萬
兩者形成可抵扣暫時(shí)性差異，0-（-300）=300萬
遞延所得稅資產(chǎn)余額300*25%=75萬
2018年賬面-300+100=-200. 計(jì)稅基礎(chǔ)：0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-200）=200萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)發(fā)生額200*25%=50萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額75-50=25萬（貸放）
2019年賬面-200+150=-50萬，計(jì)稅基礎(chǔ)0
兩者形成可抵扣暫時(shí)差異0-（-50）=50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)余額(累計(jì)發(fā)生額）：50*25%=12.5萬
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額是50萬
2019年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
50-12.5=37.5萬（貸方）
50-12.5=37.5萬
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評(píng)論
鶴咚咚：你好,請(qǐng)問一下題目中給的是會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額為-300.怎么判斷出賬面金額等于-300的呢？
2022-07-06
評(píng)論
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