帥氣的云朵 追問

2024-12-30 17:57

余額應(yīng)該為歷史記賬問題，最近三年都沒有使用該科目，不會產(chǎn)生后續(xù)處理進度，財政應(yīng)返還額度的資金怎么調(diào)整到結(jié)轉(zhuǎn)科目呢賬務(wù)處理怎么做

樸老師 解答

2024-12-30 18:04

追溯調(diào)整法
先核實余額原因，若有應(yīng)上繳資金，借 “累計盈余”，貸 “財政應(yīng)返還額度”；若可轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，借 “財政應(yīng)返還額度”，貸 “財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”。
暫時掛賬與說明法
在新系統(tǒng)暫時掛賬，記錄余額詳情，同時向相關(guān)部門書面說明情況。
參考歷史數(shù)據(jù)調(diào)整法
分析歷史數(shù)據(jù)，根據(jù)結(jié)果將余額調(diào)整到相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)科目，借 “財政應(yīng)返還額度”，貸 “財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) ——XX 項目”。

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 18:42

沒有應(yīng)上交資金，但是財政應(yīng)返還額度余額在借方，賬務(wù)處理直接借財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)貸財政應(yīng)返還額度嗎

樸老師 解答

2024-12-30 18:48

如果確定沒有應(yīng)上交資金，且符合結(jié)轉(zhuǎn)到財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的條件，理論上可以直接做借 “財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、貸 “財政應(yīng)返還額度” 的賬務(wù)處理。但要先檢查財政資金管理規(guī)定和單位財務(wù)制度，確保資金無需其他處理，同時要保證支出記錄正確、額度計算準確

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 19:02

財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)不是預(yù)算會計的科目嗎

樸老師 解答

2024-12-30 19:04

同學你好
這個屬于的

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 19:29

財務(wù)會計這邊沒有這個科目，財務(wù)會計這么賬務(wù)不能直接借財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，貸財政應(yīng)返還額度吧

樸老師 解答

2024-12-30 19:56

同學你好
是的，財務(wù)會計如果沒有 “財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)” 科目，是不能直接做借 “財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”，貸 “財政應(yīng)返還額度” 的賬務(wù)處理的

帥氣的云朵 追問

2024-12-30 21:05

那我這個提問相當于沒解決呀

樸老師 解答

2024-12-30 21:26

財政直接支付
1. 年末注銷額度
預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度  貸：財政撥款預(yù)算收入
財務(wù)會計：借：財政應(yīng)返還額度—財政直接支付  貸：財政撥款收入
2. 下年恢復(fù)支出
預(yù)算會計：借：行政支出等  貸：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度
財務(wù)會計：借：庫存物品等  貸：財政應(yīng)返還額度—財政直接支付
財政授權(quán)支付
1. 年末注銷額度
預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度  貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度
財務(wù)會計：借：財政應(yīng)返還額度—財政授權(quán)支付  貸：零余額賬戶用款額度
2. 下年恢復(fù)額度
預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度  貸：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度
財務(wù)會計：借：零余額賬戶用款額度  貸：財政應(yīng)返還額度—財政授權(quán)支付