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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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文文老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-11-25 09:24

免抵退稅額不等于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中的外銷進(jìn)項(xiàng)，也不等于FOB價(jià)乘以退稅率。 
其計(jì)算公式為：當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

a淺 追問(wèn)

2024-11-25 09:41

①當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-( 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 )
②當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣折合率x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
③當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）
④當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
老師，我昨晚把前面三個(gè)式子勉強(qiáng)理解了，又加了第四個(gè)，感覺(jué)又迷了，能幫忙捋下思路嗎？

文文老師 解答

2024-11-25 09:44

第三個(gè)公式就是第四個(gè)公式中的 當(dāng)期免抵退稅額抵減額

a淺 追問(wèn)

2024-11-25 09:48

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額  和  當(dāng)期免抵退稅額抵減額  是同一個(gè)東西，名字都不一樣啊

文文老師 解答

2024-11-25 10:04

稍等下，老師在查找資料，也在梳理

a淺 追問(wèn)

2024-11-25 13:10

好的，麻煩老師了

文文老師 解答

2024-11-25 14:18

計(jì)算第四個(gè)公式，免抵退稅額是用來(lái)最后計(jì)算，應(yīng)退稅額和免抵稅額的 
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 
 
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 
 
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 
 
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 
 
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

文文老師 解答

2024-11-25 14:19

https://wenku.baidu.com/view/6ffdaa1a964bcf84b9d57bb7.html?fr=aladdin664466&ind=2&aigcsid=0&qtype=0&lcid=2&queryKey=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&verifyType=0&_wkts_=1732515460262&bdQuery=%E5%BD%93%E6%9C%9F%E5%85%8D%E6%8A%B5%E9%80%80%E7%A8%8E%E9%A2%9D&needWelcomeRecommand=1&unResetStore=1&ILK=17325154-0897-3518-0190-893293599991 
可以參考下該鏈接內(nèi)容

a淺 追問(wèn)

2024-11-25 18:34

謝謝老師的耐心解答，非常感謝

文文老師 解答

2024-11-25 18:35

不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！

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你好，需要的
2017-05-19 11:06:47
免抵退貨物應(yīng)退稅額是指出口免抵退計(jì)算的應(yīng)退稅額，因其屬出口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報(bào)退稅，需要剔除，否則國(guó)家就重復(fù)計(jì)算抵扣額了
2019-03-06 09:51:56
免抵退稅額不等于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中的外銷進(jìn)項(xiàng)，也不等于FOB價(jià)乘以退稅率。 其計(jì)算公式為：當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
2024-11-25 09:24:43
同學(xué)你好 借: 應(yīng)收賬款/銀行存款 2,279,281.70?? 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2,279,281.70 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)? 借: 其他應(yīng)收款——出口退稅 228,092.45?? 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 228,092.45?? ?? 借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 免抵稅額?? 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 免抵稅額 借: 銀行存款 228,092.45 ? 貸: 其他應(yīng)收款——出口退稅 228,092.45
2024-05-08 14:08:09
你好，退的是進(jìn)項(xiàng)，說(shuō)明你們的進(jìn)項(xiàng)不夠
2020-05-13 08:07:46
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