老師，我們是制造業(yè)出口企業(yè)，本月內銷金額2954776.38 稅額是384,120.90 外銷2,279,281.70（免抵退的）勾選的進項稅額是612213.35 留抵（228,092.45）留抵的申請出口退稅，出口的免抵退總稅額是259431.28，關于這個免抵退稅額的會計分錄是怎么做呀

答： 同學你好 借: 應收賬款/銀行存款 2,279,281.70?? 貸: 主營業(yè)務收入 2,279,281.70 借: 主營業(yè)務成本? 貸: 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)? 借: 其他應收款——出口退稅 228,092.45?? 貸: 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 228,092.45?? ?? 借: 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 免抵稅額?? 貸: 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 免抵稅額 借: 銀行存款 228,092.45 ? 貸: 其他應收款——出口退稅 228,092.45

貿易出口企業(yè)計算免稅額，是用出口貨物對應的，所購買貨物時的進項稅，計算退稅額生產(chǎn)出口企業(yè)計算免抵退稅，是用出口的價格，計算當期的退稅額。而且退稅是從上期留抵的進項稅額中退，如果上期留抵的進項稅不夠，則不能退稅，也不能用作下期的退稅。這樣看，生產(chǎn)出口企業(yè)不是很虧？因為退的本來也是可以抵免的進項稅。而貿易出口企業(yè)是可以直接收到退還的，其購買所交的進項稅的。

答： 同學你好，(一)外貿企業(yè)“先征后退”的計算方法 1.外貿企業(yè)以及實行外貿企業(yè)財務制度，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征； 2.其收購貨物的成本部分，因外貿企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業(yè). 3.征、退稅之差計入企業(yè)成本。 4. 外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為： 應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應抵扣稅額合計＝進項稅額+上期留抵稅額－進項稅額轉出－免抵退應退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額，為什么要減去免抵退應退稅額？免抵退稅額不抵扣銷項嗎？

答： 免抵退貨物應退稅額是指出口免抵退計算的應退稅額，因其屬出口環(huán)節(jié)向海關申報退稅，需要剔除，否則國家就重復計算抵扣額了