你好,請(qǐng)問(wèn)建筑公司從開業(yè)到現(xiàn)在都是零申報(bào),報(bào)表數(shù)據(jù)都是零,但是我查看了公司公戶在2023年有幾筆流水賬跟2024年二十幾筆流水賬,以前都沒(méi)做這些賬,現(xiàn)在我接手了要怎么做呢?
朝奮
于2024-11-04 11:25 發(fā)布 ??916次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-11-04 11:26
同學(xué)你好
一、整理銀行流水
仔細(xì)梳理公司公戶在 2023 年和 2024 年的所有流水賬,按照交易時(shí)間順序進(jìn)行排列。
區(qū)分每筆流水的性質(zhì),如收入款項(xiàng)(如工程款收入、其他業(yè)務(wù)收入等)、支出款項(xiàng)(如材料采購(gòu)款、員工工資、水電費(fèi)等)、往來(lái)款項(xiàng)(如與其他公司或個(gè)人的借款、還款等)。
二、補(bǔ)記賬務(wù)處理
確定會(huì)計(jì)期間:根據(jù)流水賬的時(shí)間,確定需要補(bǔ)記的會(huì)計(jì)期間。如果涉及多個(gè)會(huì)計(jì)期間,需要分別進(jìn)行處理。
收入的處理:
如果有工程收入等款項(xiàng),確認(rèn)收入的同時(shí),根據(jù)適用的稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
借:銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng))
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入金額)
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
支出的處理:
材料采購(gòu)款:如果取得了發(fā)票,借記原材料等科目,貸記銀行存款;如果未取得發(fā)票,可先暫估入賬,待取得發(fā)票后進(jìn)行調(diào)整。
員工工資:借記管理費(fèi)用 / 工程施工 — 人工費(fèi)等科目,貸記應(yīng)付職工薪酬;實(shí)際支付時(shí),借記應(yīng)付職工薪酬,貸記銀行存款。
水電費(fèi)等費(fèi)用:借記管理費(fèi)用等科目,貸記銀行存款。
往來(lái)款項(xiàng)的處理:
借款:收到借款時(shí),借記銀行存款,貸記其他應(yīng)付款;還款時(shí),做相反分錄。
與客戶或供應(yīng)商的往來(lái)款項(xiàng),根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。





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