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宋生老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-05-23 11:50
你好！你是做什么行業(yè)的。
相關(guān)問題討論
1、旅游服務(wù)；
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；
3、一般納稅人勞務(wù)派遣服務(wù)采、安全保護(hù)服務(wù)，選用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的；
4、人力資源外包服務(wù)；
5、簽證代理服務(wù)；
6、代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物等
2018-12-21 10:51:40
答：差額納稅主要是在營(yíng)業(yè)稅內(nèi)的一種方法.
1、從事建筑勞務(wù)的分包業(yè)務(wù):總承包額扣除分包額的差額(余額).不包括分包額
2、外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓:按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額.
3、旅游業(yè):納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額.
差額納稅的主要計(jì)稅方法是什么？
差額征稅和一般計(jì)稅能同時(shí)用嗎?
答：一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法都可以按差額計(jì)稅
1.有選擇性
下列項(xiàng)目無論采用哪種計(jì)稅方法,一般納稅人都可以自行選擇是否采用差額計(jì)稅方法.在實(shí)務(wù)中,納稅人應(yīng)該注意掌握開具發(fā)票的區(qū)別,作為選擇計(jì)稅方法的依據(jù).
(1)試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.因此,試點(diǎn)增值稅一般納稅人提供旅游服務(wù)不管采用哪種計(jì)稅方法,都可以選擇差額計(jì)稅.是否選擇差額計(jì)稅,在開具增值稅專用發(fā)票上有區(qū)別.
(2)納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.
2.沒有選擇性
下列項(xiàng)目無論采用哪種計(jì)稅方法,一般納稅人都應(yīng)按差額計(jì)稅,不存在選擇余地.在實(shí)務(wù)中,納稅人應(yīng)注意不同計(jì)稅方法下差額部分開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定的,以避免稅收風(fēng)險(xiǎn).
(1)金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額.
(2)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.
(3)融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)
2019-07-12 10:52:37
同學(xué)，你好。39號(hào)公告第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
根據(jù)上述規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額均可以加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，不僅限于提供四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。需要注意的是，根據(jù)39號(hào)公告第七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
2021-08-01 23:53:50
你好！普通的征稅發(fā)票。
2017-12-29 10:23:07
開專票的話開差額，開普票的話開全額，然后備注欄備注差額納稅和額定扣除的成本
2019-08-02 08:19:42
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2018-05-23 11:52
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2018-05-23 11:53
宋生老師 解答
2018-05-23 11:53
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2018-05-23 11:58