半城煙沙 追問(wèn)

2018-05-22 19:05

老師，發(fā)出商品時(shí)做，借：發(fā)出商品，貸：庫(kù)存商品，這個(gè)庫(kù)存商品不是在貸方有 一個(gè)余額嗎？月底，貸：發(fā)出商，借：主營(yíng)成本，那庫(kù)存商品貸方不是多 一個(gè)余額? 
 
老師，平時(shí)工作中，什么情況下用這個(gè)科目？ 
老師，銷售商品時(shí)，借：應(yīng)收，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，那當(dāng)時(shí)就結(jié)轉(zhuǎn)此筆的成本？??沒(méi)有發(fā)票不是不能結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？購(gòu)進(jìn)商品，借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)付   這個(gè)庫(kù)存商品有發(fā)票才能結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)成本的呀，對(duì)吧？那沒(méi)有成本發(fā)票的話，即使收入確認(rèn)了開(kāi)票了，也不能結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)成本吧？？？？

鄒老師 解答

2018-05-22 19:09

你好，發(fā)出商品是計(jì)入貸方余額，這樣庫(kù)存商品才從賬面減少了 
結(jié)轉(zhuǎn)成本是   借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；發(fā)出商品，兩個(gè)分錄合在一起就是 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸；庫(kù)存商品，與平時(shí)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本是一樣的  
沒(méi)有發(fā)票的購(gòu)進(jìn)做無(wú)票購(gòu)進(jìn)，然后做無(wú)票成本結(jié)轉(zhuǎn)，匯算清繳做相應(yīng)調(diào)整

半城煙沙 追問(wèn)

2018-05-22 20:14

無(wú)發(fā)票也能結(jié)轉(zhuǎn)成本？不是吧？

鄒老師 解答

2018-05-22 20:15

你好，可以做成本結(jié)轉(zhuǎn)，只是匯算清繳需要針對(duì)這個(gè)沒(méi)有發(fā)票的成本做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額處理

半城煙沙 追問(wèn)

2018-05-22 20:18

老師，你說(shuō)的我不太明白，發(fā)出商品時(shí)，借：發(fā)出商品，貸：庫(kù)存商品 
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：主營(yíng)成本，貸：發(fā)生商品，那庫(kù)存商品實(shí)際減少了，不用再結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品了，直接結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生商品是嗎？？？意思是發(fā)出商品和庫(kù)存商品基本是一個(gè)性質(zhì)的科目，用哪個(gè)都可以。這個(gè)科目都是在資產(chǎn)負(fù)債表上的產(chǎn)成品里面對(duì)吧

鄒老師 解答

2018-05-22 20:20

你好，是的，結(jié)轉(zhuǎn)成本貸方就是發(fā)出商品，而不是庫(kù)存商品了 
發(fā)出商品是貨物發(fā)出了，但是不符合收入確認(rèn)條件，借方才通過(guò)發(fā)出商品科目過(guò)渡一下 
并不是說(shuō)哪個(gè)都可以  
都是在存貨體現(xiàn)

半城煙沙 追問(wèn)

2018-05-22 20:45

那實(shí)際操作中，工作中還是直接進(jìn)庫(kù)存商品就行吧

鄒老師 解答

2018-05-22 20:46

你好，一般是這樣 
借；應(yīng)收賬款    貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸；庫(kù)存商品 
如果有先發(fā)貨，但是不符合收入確認(rèn)條件的，就需要通過(guò)發(fā)出商品核算的