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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

楠楠老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-05-21 18:55

需要的。

zr 追問

2018-05-21 19:08

老師，幫看一下除了我勾選的這些表外，還該填什么表

楠楠老師 解答

2018-05-21 19:11

建議107042選上

zr 追問

2018-05-21 19:13

但我們不是軟件和集成電路企業(yè)，也要選嗎

楠楠老師 解答

2018-05-21 19:14

不是軟件企業(yè)嗎？我看你們做研發(fā)加計(jì)扣除，以為你們是。那如果不是就不選

zr 追問

2018-05-21 19:16

我們是研發(fā)電機(jī)的

楠楠老師 解答

2018-05-21 19:18

那不用選

zr 追問

2018-05-21 19:21

老師，再請(qǐng)教一下，我們投資200萬到乙公司，購(gòu)買他們的產(chǎn)品發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，這張表勾選全沒有

楠楠老師 解答

2018-05-21 19:22

同學(xué)，這個(gè)我實(shí)在看不清楚

zr 追問

2018-05-21 19:25

這張能看清嗎

zr 追問

2018-05-21 19:28

重新發(fā)一張

楠楠老師 解答

2018-05-21 19:46

對(duì)乙公司達(dá)到控制了嗎？占股多少？ 如果達(dá)到控制 恐怕需要填報(bào)合并報(bào)表

zr 追問

2018-05-21 19:49

占股65%,合并報(bào)表咋個(gè)填哦，沒填過，往年都沒填

zr 追問

2018-05-21 19:55

我們財(cái)務(wù)報(bào)表從來沒做過合并報(bào)表

zr 追問

2018-05-21 20:02

乙公司是被投資公司，那張權(quán)益投資表是不是不用填

楠楠老師 解答

2018-05-21 20:02

各地要求不一樣，既然往年沒填報(bào)那就不填報(bào)。

zr 追問

2018-05-21 20:20

被投資公司用不用填權(quán)益投資表

楠楠老師 解答

2018-05-21 20:34

需要

zr 追問

2018-05-21 20:36

被投資公司的投資總額為0，權(quán)益投資表怎么填

楠楠老師 解答

2018-05-21 20:42

建議參考以下說明填列 
G109000《權(quán)益性投資表》填報(bào)說明 
  
本表適用于企業(yè)填報(bào)本報(bào)告年度所屬期間內(nèi)獲得或者存續(xù)的權(quán)益性投資情況。 
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 
1.“100權(quán)益性投資情況”第1列“所有者權(quán)益金額”：填報(bào)企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益加權(quán)平均金額＝（所有者權(quán)益期初余額＋所有者權(quán)益期末余額）÷2。 
2.“100權(quán)益性投資情況”第2列“實(shí)收資本（股本）金額”：填報(bào)企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本（股本）加權(quán)平均金額＝（實(shí)收資本（股本）期初余額＋實(shí)收資本（股本）期末余額）÷2。 
3.“100權(quán)益性投資情況”第3列“資本公積金額”：填報(bào)企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表資本公積加權(quán)平均金額＝（資本公積期初余額＋資本公積期末余額）÷2。 
4.“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”：權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。 
5.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”：填報(bào)本報(bào)告年度內(nèi)企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計(jì)。 
6.“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項(xiàng)目：填報(bào)本報(bào)告年度內(nèi)企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國(guó)家（地區(qū)）等信息。 
二、表內(nèi)、表間關(guān)系 
（一）表內(nèi)關(guān)系 
1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項(xiàng)。 
2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 
+10+11+12行）÷12。 
  3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。 
（二）表間關(guān)系 
1．“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。

zr 追問

2018-05-21 20:51

這張表的數(shù)字與基礎(chǔ)信息表的投資總額有關(guān)系沒有

楠楠老師 解答

2018-05-22 08:41

建議以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局為準(zhǔn)

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相關(guān)問題討論
需要的。
2018-05-21 18:55:56
你好！A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表第15項(xiàng)七、歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（16+25）等于A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中的允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)。 A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表中的第15項(xiàng)“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”是指企業(yè)在進(jìn)行高新技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)中，所投入的全部研發(fā)費(fèi)用的總額。這一金額包括了內(nèi)部研究開發(fā)投入和委托外部研發(fā)費(fèi)用兩部分。具體來說： 內(nèi)部研究開發(fā)投入：涵蓋了從人員人工到其他直接相關(guān)的費(fèi)用，如人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)與實(shí)驗(yàn)費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。 委托外部研發(fā)費(fèi)用：指企業(yè)支付給境內(nèi)外第三方機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)費(fèi)用，這部分費(fèi)用按照一定比例計(jì)入高新研發(fā)費(fèi)用總額。 A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表則記錄了企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，可以享受加計(jì)扣除政策的研發(fā)費(fèi)用總額。這意味著，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將這部分研發(fā)費(fèi)用按規(guī)定的比例（通常為150%）在稅前加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，達(dá)到減稅的效果。 因此，A107041 表中的第15項(xiàng)“歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”應(yīng)當(dāng)與A107012 表中的“允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”金額一致，以確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，能夠準(zhǔn)確反映其研發(fā)投入的實(shí)際情況。
2024-10-14 19:51:14
你好，要選擇填報(bào)的，高新企業(yè)這幾個(gè)是必報(bào)報(bào)表
2019-04-19 11:07:32
你好，高企要放棄研發(fā)加計(jì)扣除是要向稅務(wù)局說明原因的呢，放棄之后不用填寫加計(jì)扣除優(yōu)惠表，高企優(yōu)惠表要填寫的
2020-05-27 10:55:32
納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)應(yīng)按照《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，并按照《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。研發(fā)費(fèi)用扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況。研究項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表結(jié)合116號(hào)文附件《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，委托外單位研發(fā)的支出加計(jì)扣除的關(guān)鍵點(diǎn)：1、研發(fā)費(fèi)用由委托方進(jìn)行加計(jì)扣除；2、加計(jì)扣除的基數(shù)是受托方接受委托而進(jìn)行研發(fā)的支出；3、委托方必須取得受托方就委托項(xiàng)目所發(fā)生的“研發(fā)支出”明細(xì)。 亦即是說，116號(hào)文采取“穿透”委托研發(fā)合同的做法，不考慮委托金額，委托方對(duì)受托方的“研發(fā)支出”進(jìn)行歸集并加計(jì)扣除。要是能取得受托方對(duì)委托項(xiàng)目研發(fā)的費(fèi)用支出明細(xì)，計(jì)算加計(jì)扣除倒也不是什么難事，難就難在“受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況”。且不說一個(gè)“國(guó)稅發(fā)”能不能要求受托方向委托方提供明細(xì)情況，退一步講（除非受控的關(guān)系）有幾個(gè)受托方愿意公開自己的成本結(jié)構(gòu)呢，更何況還需要按照歸集。再退一步講，受托方從經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)承諾提供支出明細(xì)情況，如何保證支出明細(xì)情況的可靠性呢？既然這樣，116號(hào)文要求受托方向委托方提供明細(xì)情況明顯是對(duì)委托方加計(jì)扣除設(shè)置了實(shí)質(zhì)性障礙。胡說財(cái)稅在這幾年的工作中遇到了不少這樣的案例，除了委托方和受托方屬于受控關(guān)系外，其他無一例外因無法取得受托方相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目的支出明細(xì)情況而打消委外研發(fā)支出的加計(jì)扣除。 119號(hào)文中第二條“特別事項(xiàng)的處理”第一款要求委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，且只有在委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況下，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的存在，項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況的獲取順理成章，也避免委托方和受托方利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行所謂的“稅收籌劃”。
2019-04-16 19:43:36
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