2333333 追問

2018-05-21 16:56

虛買發(fā)票，沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，發(fā)票已經(jīng)抵扣，被稅務(wù)局查到了，票沒收了，要求進(jìn)項轉(zhuǎn)出補稅，怎么做分錄？

江老師 解答

2018-05-21 17:00

一、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)檢查調(diào)整） 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
二、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
借：營業(yè)外支出——罰款支出 
貸：銀行存款 
三、借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)檢查調(diào)整） 
四、借：利潤分配——未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整

2333333 追問

2018-05-21 17:17

為什么上面交稅的分錄要有個營業(yè)外支出？ 
交多少稅，就從銀行付多少，營業(yè)外支出是？

江老師 解答

2018-05-21 17:17

營業(yè)外支出，是你們需在交的滯納金，按天萬分之五計算的

2333333 追問

2018-05-21 17:22

那如果不是跨年的，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，怎么做分錄嗎？

江老師 解答

2018-05-21 17:30

這個計入公司的營業(yè)外支出，這個屬于營業(yè)外支出，以前年度損益調(diào)整全部改成營業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中去