天道酬勤 追問

2024-10-12 08:50

你好老師，我對(duì)圖片中紅色部分（增值稅收入確認(rèn)時(shí)間）有點(diǎn)疑惑：這句話的意思我也明白，但是我的疑惑是像有些商貿(mào)公司有預(yù)收貨款的這種情況，那么像這種情況是否也要在預(yù)收貨款的時(shí)候確認(rèn)增值稅收入呢？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 08:54

嗯，解釋一下哈。在商貿(mào)公司預(yù)收貨款的情況下，一般不需要在預(yù)收貨款的時(shí)候確認(rèn)增值稅收入。
根據(jù)上述規(guī)定，只有在發(fā)生”應(yīng)稅行為“并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，或者先開具發(fā)票的情況下，才確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。預(yù)收貨款時(shí)，通常還未發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，所以此時(shí)不確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。
例如，商貿(mào)公司收到客戶的預(yù)收貨款用于預(yù)訂一批貨物，在貨物未發(fā)出、銷售行為未實(shí)際發(fā)生之前，雖然收到了款項(xiàng)，但不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。只有當(dāng)貨物發(fā)出，完成銷售行為或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)（如合同約定的收款時(shí)間已到等情況），或者提前開具了發(fā)票，才確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。
簡(jiǎn)單說，商貿(mào)公司是一手交錢一手交貨的，貨未發(fā)出就不用確認(rèn)增值稅，除非先開具發(fā)票了。

天道酬勤 追問

2024-10-12 09:32

老師，你說的我已明白。就剛才運(yùn)營(yíng)管理公司的業(yè)務(wù)我再請(qǐng)教一下。如果該運(yùn)營(yíng)管理公司于2024年6月1日收款5萬元（提前預(yù)收運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)）合同期限2024年7月1日至2025年6月30日，那么增值稅收入怎么確認(rèn)？

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 09:41

同學(xué)您好。合同里規(guī)定的收款時(shí)間是什么時(shí)間？收到5萬的時(shí)候開具發(fā)票了嗎？

天道酬勤 追問

2024-10-12 10:18

合同約定收款時(shí)間2024年7月1日，收到5萬元的時(shí)候沒有開具發(fā)票

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 10:20

同學(xué)，您好，合同規(guī)定7 月 1 日收到款項(xiàng)，此時(shí)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。應(yīng)在7月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。

天道酬勤 追問

2024-10-12 14:39

你好老師，如果合同約定一年的運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用是5萬元合同期限2024年7月1日至2025年6月30日、約定商戶付款時(shí)間是2024年7月1日，但是因?yàn)閷?duì)方資金緊缺實(shí)際付款情況如下：2024年7月份付款1萬元、9月份付款2萬元、2025年1月份付款3萬元，請(qǐng)問老師，像這種情況增值稅收入怎么確認(rèn)。

歲月靜好老師 解答

2024-10-12 15:26

同學(xué)，您好，一樣的應(yīng)在7月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。