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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-10-11 12:34

一、賬務(wù)處理
購買二手轎車時：
假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，以原價 10 萬元為例。
借：固定資產(chǎn) — 轎車 100,000
貸：銀行存款 100,000
兩天后賣出時：
借：銀行存款 100,000
貸：固定資產(chǎn)清理 100,000
同時，將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理 100,000
累計折舊（若有） 0
貸：固定資產(chǎn) — 轎車 100,000
二、涉及稅費
增值稅：
一般情況下，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合條件的可以適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。但如果該二手車在購進(jìn)時按照規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅額，則應(yīng)按照適用稅率（一般為 13%）繳納增值稅。
銷售額和應(yīng)納稅額的計算公式為：銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1+3%），應(yīng)納稅額 = 銷售額 ×2%。
印花稅：
如果簽訂了車輛買賣合同，可能需要按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 繳納印花稅，稅率為萬分之五。
企業(yè)所得稅：
如果企業(yè)盈利，該筆交易的利得可能需要繳納企業(yè)所得稅。但由于是原價賣出，一般情況下不會產(chǎn)生利得，通常無需繳納企業(yè)所得稅。

小雪紛飛 追問

2024-10-11 12:47

車輛只在我公司停留了2天，而且是原價賣出，都還沒有使用，未計提折舊，也要按2%繳納增值稅嗎

樸老師 解答

2024-10-11 12:53

你們是一般納稅人還是小規(guī)模

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:03

是一般納稅人。

樸老師 解答

2024-10-11 13:06

那你們按百分之3%交增值稅

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:16

那就是按59000/1.03=57281.55做無票收入申報，稅額57281.55*3%=1718.45對嗎

樸老師 解答

2024-10-11 13:18

對的
是這樣計算的哦

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:26

賣出的時候賬務(wù)處理不應(yīng)該是借：銀行存款 59000借：營業(yè)外支出1718.45
貸：固定資產(chǎn)清理59000 貸：銷項稅1718.45對嗎？

樸老師 解答

2024-10-11 13:46

不是的
一、 將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理
       累計折舊
       貸：固定資產(chǎn)
二、 發(fā)生清理費用時
借：固定資產(chǎn)清理
       貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等
三、 處置的收入
借：銀行存款等相關(guān)科目
       貸：固定資產(chǎn)清理
四、 清理凈損益
1、 如果是凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
       貸：營業(yè)外收入
2、 如果是凈損失
借：營業(yè)外支出
       貸：固定資產(chǎn)清理

小雪紛飛 追問

2024-10-11 13:56

那賣出繳納的增值稅做在那一步分錄啊，，不然申報完，增值稅不是不平了嗎？

樸老師 解答

2024-10-11 13:58

這個在第三步的貸方

小雪紛飛 追問

2024-10-11 14:36

借：銀行存款59000、貸;固定資產(chǎn)清理57281.55 貸：銷項1718.45，固定資產(chǎn)清理差異記入營業(yè)外支出對吧

樸老師 解答

2024-10-11 14:36

對的

最后固定資產(chǎn)清理的差額計入營業(yè)外

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一、賬務(wù)處理 購買二手轎車時： 假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，以原價 10 萬元為例。 借：固定資產(chǎn) — 轎車 100,000 貸：銀行存款 100,000 兩天后賣出時： 借：銀行存款 100,000 貸：固定資產(chǎn)清理 100,000 同時，將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： 借：固定資產(chǎn)清理 100,000 累計折舊（若有） 0 貸：固定資產(chǎn) — 轎車 100,000 二、涉及稅費 增值稅： 一般情況下，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合條件的可以適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。但如果該二手車在購進(jìn)時按照規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅額，則應(yīng)按照適用稅率（一般為 13%）繳納增值稅。 銷售額和應(yīng)納稅額的計算公式為：銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1%2B3%），應(yīng)納稅額 = 銷售額 ×2%。 印花稅： 如果簽訂了車輛買賣合同，可能需要按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 繳納印花稅，稅率為萬分之五。 企業(yè)所得稅： 如果企業(yè)盈利，該筆交易的利得可能需要繳納企業(yè)所得稅。但由于是原價賣出，一般情況下不會產(chǎn)生利得，通常無需繳納企業(yè)所得稅。
2024-10-11 12:34:14
實際這個車子沒有買長沒有落到咱單位實際這個車子沒有買成，沒有落到咱單位名下是這意思吧？
2024-03-29 10:57:24
補(bǔ)做固定資產(chǎn)，補(bǔ)計提折舊
2019-06-29 15:15:16
做不了 沒過戶給你們外賬不做你們固定資產(chǎn)
2021-10-10 08:40:36
你好，借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款，借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費 ，借:資產(chǎn)處置損益 貸:固定資產(chǎn)清理
2019-12-02 15:22:00
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