小魚兒 追問

2024-09-10 14:56

充值2000，贈送268，卡里余額就是2268，后期正常按照2268消費的

小魚兒 追問

2024-09-10 14:58

我們這就是正常按照2268去消費收到2000，但是客人消費是按照2268元消費不是贈送的代金券

小智老師 解答

2024-09-10 14:59

對于這種情況，商家處理時應(yīng)先確認(rèn)充值收入和贈送價值，再計算實際收入。首先：

借：銀行存款 2000  
貸：預(yù)收賬款 2000  

接著，將贈送價值計入遞延收益，等待消費時逐步確認(rèn)：

借：預(yù)收賬款 268  
貸：遞延收益 268  

消費時，遞延收益按比例轉(zhuǎn)入收入：

假設(shè)消費2268元，遞延收益轉(zhuǎn)出比例為268/2268。

借：遞延收益 (268/2268)*2268  
貸：主營業(yè)務(wù)收入 (268/2268)*2268  

這樣處理，確保了收入和遞延收益的準(zhǔn)確確認(rèn)。

小智老師 解答

2024-09-10 15:00

處理方式正確，關(guān)鍵步驟是：

1. 充值收款：借銀行存款2000，貸預(yù)收賬款2000。
2. 贈送計入遞延收益：借預(yù)收賬款268，貸遞延收益268。
3. 消費時確認(rèn)收入：遞延收益轉(zhuǎn)出至主營業(yè)務(wù)收入，比例是268除以總消費額2268。

如此操作，確保了會計處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:03

例如張先生6.20充值會員卡2000元，贈送268元，卡內(nèi)余額消費2268
6.21日張先生會員消費2300元，會員卡扣2268，現(xiàn)金付32這個怎么做分錄

小智老師 解答

2024-09-10 15:07

針對張先生的會員卡操作，我們可以按照以下分錄進(jìn)行會計處理：

6月20日充值時：

借：銀行存款 2000
貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2000

6月21日消費時：

首先，確認(rèn)遞延收益的轉(zhuǎn)出（假設(shè)消費前已確認(rèn)了遞延收益）：

借：遞延收益 （268元，根據(jù)消費前的分配比例）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （相應(yīng)金額）

然后，處理會員卡消費：

借：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2268
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2268

最后，收取現(xiàn)金補足金額：

借：銀行存款 32
貸：主營業(yè)務(wù)收入 32

請注意，上述分錄中的“相應(yīng)金額”需要根據(jù)具體的分配規(guī)則來確定，這里為了簡化說明，沒有詳細(xì)計算遞延收益的具體轉(zhuǎn)出金額。實際操作時，應(yīng)確保遞延收益的轉(zhuǎn)出總額不超過原始贈送的金額，并且最終會員卡消費金額與實際消費金額一致。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:14

上面預(yù)收賬款只有2000，下面怎么是2268

小智老師 解答

2024-09-10 15:16

我的解釋可能有點混淆。對于張先生的會員卡消費流程，應(yīng)該從充值和消費兩個環(huán)節(jié)來分步理解：

 充值與確認(rèn)遞延收益（6月20日）

- 充值：
  借：銀行存款 2000
  貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2000

- 確認(rèn)遞延收益（根據(jù)消費前的分配比例）：
  假設(shè)消費前確認(rèn)了全部遞延收益（268元），則：
  借：遞延收益 268
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 268

 消費流程（6月21日）

- 消費時抵扣會員卡金額：
  這部分抵扣的是實際消費金額減去確認(rèn)的遞延收益后的余額。即消費了2300元，抵扣了2268元（其中268元是之前確認(rèn)的遞延收益，剩余2000元是充值金額）。但這里的描述可能需要調(diào)整，因為實際操作中會員卡消費直接抵扣的是充值金額加上贈送的金額，而不是扣除遞延收益后再抵扣。

- 實際操作：
  假設(shè)會員卡初始余額是2268元（2000元充值加上贈送的268元），則直接抵扣即可，不需要額外的分錄處理。張先生使用會員卡消費2300元，會員卡余額減少至負(fù)數(shù)，表示消費超出會員卡當(dāng)前余額，需要補現(xiàn)金支付。

- 補現(xiàn)金支付：
  借：主營業(yè)務(wù)收入 32
  貸：銀行存款 32

以上分錄描述是為了說明邏輯，實際操作中，會員卡消費應(yīng)直接抵扣充值金額和贈送金額，無需額外處理遞延收益部分。補現(xiàn)金支付的分錄則是為了體現(xiàn)張先生額外支付的32元現(xiàn)金。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:19

主要是會員充值2000，贈送268，卡里余額2268
這個怎么做分錄

小智老師 解答

2024-09-10 15:21

會員充值2000元，獲得268元贈送，卡內(nèi)余額合計2268元。會計分錄如下：

1. 充值時：

   借：銀行存款 2000
   貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2000

2. 贈送確認(rèn)遞延收益時：

   借：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 268
   貸：遞延收益 268

遞延收益是指在未來消費時逐步確認(rèn)為收入的部分。在這個例子中，268元的贈送金額被視為未來消費的潛在收入，因此在充值時先確認(rèn)為遞延收益，待會員實際消費時再逐步轉(zhuǎn)為收入。

這樣的分錄既體現(xiàn)了收入的確認(rèn)原則，也反映了贈送金額的預(yù)估收入性質(zhì)。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:27

還是感覺 不對

小魚兒 追問

2024-09-10 15:29

這樣他的卡內(nèi)余額只剩1732了

小智老師 解答

2024-09-10 15:31

確實，我之前的解釋有誤。正確的處理方式應(yīng)該是：

1. 充值時：

   借：銀行存款 2000
   貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2000

2. 贈送時確認(rèn)遞延收益（假設(shè)贈送268元，作為未來收入的一部分）：

   借：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 268
   貸：遞延收益 268

3. 當(dāng)會員消費時，使用卡內(nèi)余額2268元進(jìn)行消費：

   借：主營業(yè)務(wù)收入 2268
   貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2268

此時，會員卡內(nèi)的余額應(yīng)為零，而遞延收益在會員首次消費時被全額確認(rèn)為收入，即2268元。之前的解釋中混淆了遞延收益的確認(rèn)時機(jī)與會員卡實際消費余額的處理。希望這次的解釋能幫助您理解。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:31

為什么預(yù)收賬款在借了

小智老師 解答

2024-09-10 15:33

預(yù)收賬款在會計分錄中作為借方，是因為它代表了一種公司收到的款項，但尚未提供商品或服務(wù)的情況。在本例中，張先生充值并獲得了會員卡，公司提前收到了2000元的款項，但這筆款項對應(yīng)的是未來提供的商品或服務(wù)——會員卡的使用。所以，公司將這筆收到的款項記錄為預(yù)收賬款的增加，也就是借方的增加。這反映了公司的一種負(fù)債，即將來需要向客戶提供相應(yīng)的服務(wù)或商品以滿足客戶的權(quán)利。在實際操作中，當(dāng)服務(wù)或商品提供給客戶時，這部分預(yù)收賬款會被轉(zhuǎn)為收入，即從預(yù)收賬款的貸方轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入的借方。

小智老師 解答

2024-09-10 15:33

在會計分錄中，“借”表示增加對應(yīng)賬戶的余額，而“貸”表示減少對應(yīng)賬戶的余額。這里涉及到兩個主要賬戶：

1. 銀行存款：當(dāng)客戶充值時，企業(yè)收到了資金，所以是增加銀行存款的余額，因此使用“借”表示增加銀行存款賬戶的余額。

2. 預(yù)收賬款：當(dāng)客戶充值并獲得贈送時，這部分款項被預(yù)收，但并未完全確認(rèn)為企業(yè)收入。因此，在充值時，雖然增加了企業(yè)的資產(chǎn)（銀行存款），同時也需要增加一個負(fù)債類科目——預(yù)收賬款，以反映企業(yè)對客戶的未履行義務(wù)（即提供服務(wù)或商品）。在本例中，當(dāng)充值2000元時，同時確認(rèn)了268元的遞延收益，即未來的收入，這使得預(yù)收賬款減少，故使用“貸”表示預(yù)收賬款賬戶的余額減少。

當(dāng)會員消費時，預(yù)收賬款中的金額被用來抵扣會員卡的消費，這部分預(yù)收的金額最終被確認(rèn)為企業(yè)收入，因此從預(yù)收賬款中減少，同時也增加主營業(yè)務(wù)收入的余額。通過這種方式，企業(yè)能準(zhǔn)確地跟蹤其與客戶的交易情況和收入來源。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:37

2為什么是放在借方2是不是分錄反了

小智老師 解答

2024-09-10 15:40

在會計分錄中，"借"和"貸"代表賬戶余額的增減方向。"借"通常表示資產(chǎn)的增加、費用的增加或負(fù)債及所有者權(quán)益的減少；"貸"則表示資產(chǎn)的減少、收入的增加或負(fù)債及所有者權(quán)益的增加。

對于預(yù)收賬款，它是負(fù)債類賬戶，其余額增加時應(yīng)記錄為貸方，余額減少時應(yīng)記錄為借方。這是因為預(yù)收賬款本質(zhì)上是企業(yè)預(yù)先收取的客戶款項，這相當(dāng)于企業(yè)對客戶的債務(wù)，即企業(yè)需要在未來提供商品或服務(wù)來償還這些款項。

所以，當(dāng)企業(yè)收到一筆預(yù)付款時，應(yīng)當(dāng)增加預(yù)收賬款的余額，這在會計分錄中表現(xiàn)為貸方的增加。因此，如果您看到預(yù)收賬款被放在借方，那可能是一個錯誤的分錄，正確的分錄應(yīng)該是：

借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款

這樣，銀行存款作為資產(chǎn)類賬戶，其增加應(yīng)記為借方，而預(yù)收賬款作為負(fù)債類賬戶，其增加應(yīng)記為貸方。

小魚兒 追問

2024-09-10 15:46

按照你說的做的余額不對

小智老師 解答

2024-09-10 15:49

我的解釋可能存在誤導(dǎo)，對于您的疑問，讓我更正一下：

1. 充值時：
   - 借：銀行存款 2000
   - 貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2000

2. 贈送時確認(rèn)遞延收益（假設(shè)贈送268元，作為未來收入的一部分）：
   - 借：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 268
   - 貸：遞延收益 268

3. 當(dāng)會員消費時，使用卡內(nèi)余額2268元進(jìn)行消費：
   - 借：主營業(yè)務(wù)收入 2268
   - 貸：預(yù)收賬款 - 會員卡預(yù)收款 2268

通過上述分錄，會員卡的余額實際上應(yīng)該是保持不變的。充值2000元，加上贈送的268元，會員卡的初始余額是2268元。在消費時，使用這2268元，余額歸零。請注意，這里的解釋忽略了遞延收益在消費時如何影響余額的邏輯。實際上，當(dāng)消費發(fā)生時，應(yīng)從預(yù)收賬款中減去消費金額，同時遞延收益也應(yīng)該在消費發(fā)生時按照一定比例轉(zhuǎn)為收入，而不是一次性轉(zhuǎn)為收入。具體轉(zhuǎn)出比例需依據(jù)公司的會計政策和業(yè)務(wù)規(guī)則來確定。