2333333 追問

2018-05-15 11:43

每月拔食堂錢購菜，，米等會(huì)計(jì)要如何操作呢

王雁鳴老師 解答

2018-05-15 11:46

您好 ，建議食堂承包管理，讓承包人自己核算，貴公司只記與食堂的往來就行了。 
職工食堂賬務(wù)處理流程 
工業(yè)企業(yè)一般都涉及到職工食堂如何進(jìn)行核算、如何進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，大型企業(yè)職工食堂一般單獨(dú)核算，配備的有會(huì)計(jì)人員和出納人員，這里不再贅述，下面主要介紹中小型工業(yè)企業(yè)職工食堂如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的問題，職工食堂買菜會(huì)涉及到很多白條，每次都去稅務(wù)局發(fā)票也不太現(xiàn)實(shí)，特總結(jié)出如下方法，供參考： 
1、職工食堂辦理統(tǒng)一飯卡，員工交的餐費(fèi)，也就是充值款一律交到財(cái)務(wù)部，由伙食管理委員會(huì)進(jìn)行充值，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處理如下：借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
2、由于員工繳納的餐費(fèi)都很少，公司一般會(huì)給予補(bǔ)貼，如員工每次刷卡就是2元一餐，但實(shí)際成本可能是5元，所以公司就會(huì)補(bǔ)貼一部分，一般是按每人每天5元補(bǔ)貼，財(cái)務(wù)部每月將每位員工補(bǔ)貼的餐費(fèi)并入工資表，然后再扣除，掛賬其他應(yīng)付款，每月發(fā)工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
3、給伙食管理委員會(huì)一定的備用金，主要根據(jù)日常買菜等沒票的雜支費(fèi)用，假如核定為5000元，日常的買油、面等大額的有發(fā)票的，直接到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部，借：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款，貸：現(xiàn)金    
日常買菜5000元快花完時(shí)，憑借買菜的清單（日常支出買菜經(jīng)過相關(guān)部門人員審批）到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部，借：其他應(yīng)付款-職工薪酬，貸：現(xiàn)金 
4、這樣處理的好處是，加強(qiáng)了食堂管理控制，防止亂花錢，另外，職工食堂補(bǔ)助計(jì)入到工資總額內(nèi)，相當(dāng)于代收款，既規(guī)避了個(gè)人所得稅的問題，也解決了企業(yè)所得稅的問題。

2333333 追問

2018-05-15 15:09

剛發(fā)小規(guī)模月銷售額未超3萬，但到國稅代開專票是要當(dāng)場(chǎng)預(yù)繳增值稅的，其實(shí)未發(fā)生開紅字發(fā)票時(shí)，不存在讓國稅退增值稅，可這么理解嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-05-15 15:30

您好，可以這樣理解的。

2333333 追問

2018-05-15 23:07

老師，在空時(shí)幫我看看這種做法行嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-05-15 23:13

您好，這樣操作可以的，如果其他應(yīng)付款借方金額越來越大時(shí)，可以核銷處理，內(nèi)部審批后，記入應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)處理。借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，貸；其他應(yīng)付款-職工食堂。