收到預(yù)付卡銷售發(fā)票,可以在企業(yè)所得稅匯算清繳前扣除嗎?可以扣除或者不可以扣除的政策依據(jù)?
Cinderella
于2024-08-20 10:37 發(fā)布 ??674次瀏覽
- 送心意
歲月靜好老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師,二級建造師
2024-08-20 10:41
同學(xué)您好:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)購買預(yù)付卡取得的不征稅發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅前扣除的合法有效憑證,但需要結(jié)合其他憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在成本、費用所屬期扣除。
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您好,用掉了就能稅前扣除(工作中都是用掉了,沒用掉稅務(wù)也不知道,下次我們還是要送人的)
下面是政策,文字有點多,沒辦法要寫清楚
根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,《公告》規(guī)定售卡方銷售預(yù)付卡時不繳納增值稅,不得向購卡人開具增值稅專用發(fā)票,可開具增值稅普通發(fā)票,并對開具項目進行詳細規(guī)范。企業(yè)購進超市購物卡,只能取得增值稅普通發(fā)票。這就意味著,企業(yè)購買超市購物卡時所開具的發(fā)票為增值稅普通發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》規(guī)定單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡,不繳納增值稅。售卡方應(yīng)按規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)在購買超市購物卡時,可取得稅率欄為”不征稅”的增值稅普通發(fā)票,按預(yù)付款項進行核算,而因支出尚未實際發(fā)生,相關(guān)支出不得稅前扣除。
如果將購物卡發(fā)放給企業(yè)員工,企業(yè)購買購物卡的相關(guān)支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,可作為工資、福利費進行核算,并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除;用于交際應(yīng)酬的,則應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費,根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定計算扣除限額并進行扣除。在企業(yè)內(nèi)部使用的,則在支出實際發(fā)生時憑購物小票等相關(guān)憑證在稅前扣除。
綜上所述,《公告》規(guī)定售卡方銷售預(yù)付卡時不繳納增值稅,企業(yè)購進超市購物卡只能取得增值稅普通發(fā)票,相關(guān)支出不得稅前扣除,而用于員工福利或是業(yè)務(wù)招待等情況下的支出可以稅前扣除。企業(yè)在購買超市購物卡時需要注意,只能取得增值稅普通發(fā)票,不能取得增值稅專用發(fā)票,購買時需要保留好發(fā)票,并按規(guī)定進行核算,避免因稅務(wù)問題而影響企業(yè)的正常運營。
2024-08-20 10:23:59

同學(xué)您好:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)購買預(yù)付卡取得的不征稅發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅前扣除的合法有效憑證,但需要結(jié)合其他憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在成本、費用所屬期扣除。
2024-08-20 10:41:25

同學(xué),你好
發(fā)卡時/充值時
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)明確:“發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售預(yù)付卡,或者接受預(yù)付卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅?!?故此時售卡方可以向購卡人、充值人開具不征稅的增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
實際消費時
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第53號)第三條規(guī)定,購卡人與實際消費者在整個環(huán)節(jié)中只能取得一次增值稅普通發(fā)票,在購卡環(huán)節(jié)取得商品和服務(wù)分類編碼為“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設(shè)的601“預(yù)付卡銷售和充值”的增值稅普通發(fā)票,而在消費環(huán)節(jié)不允許再次取得增值稅發(fā)票。
資金結(jié)算時
如果售卡方(支付機構(gòu))與銷售方不是同一方的情況下,售卡方(支付機構(gòu))在持卡人實際持卡消費后,要將卡片銷售時收取的貨款轉(zhuǎn)給銷售方;此時,銷售方收到售卡方(支付機構(gòu))結(jié)算的銷售款,應(yīng)向售卡方(支付機構(gòu))開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2024-08-20 10:43:45

企業(yè)匯算清繳不包括個人所得稅,企業(yè)業(yè)務(wù)不復(fù)雜的話,匯算清繳不難
2021-02-25 19:17:16

這個需要看你稅局要求不,不要求可以不做
2020-02-11 21:11:39
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2024-08-20 10:42
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2024-08-20 10:50