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QQ老師

職稱中級會計師

2024-08-07 22:58

你好!應(yīng)交所得稅的金額和所得稅費用在財務(wù)會計中是兩個不同的概念,它們的主要區(qū)別如下:

1. **應(yīng)交所得稅的金額**:這是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算出來,需要向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款金額。這個金額是按照企業(yè)當期的應(yīng)稅所得(即符合稅法規(guī)定可以征稅的收入)和適用稅率計算出來的。

2. **所得稅費用**:這通常指的是企業(yè)在會計期間內(nèi)根據(jù)會計準則計算出的應(yīng)負擔的所得稅費用總額。它包括當期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅。遞延所得稅是指由于暫時性時間差異而產(chǎn)生的所得稅費用,這部分費用在會計上需要分攤到不同的會計期間。

應(yīng)交所得稅的金額確實主要基于企業(yè)的利潤產(chǎn)生,但還會受到其他因素的影響。
 應(yīng)交所得稅的金額主要是利潤產(chǎn)生的?

1. **應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)**:確實,應(yīng)交所得稅的計算基礎(chǔ)主要是企業(yè)的利潤,或者說是企業(yè)的應(yīng)稅所得。應(yīng)稅所得通常以會計利潤為基礎(chǔ),調(diào)整增加或減少一些稅法規(guī)定的項目后得出。

2. **應(yīng)稅所得與會計利潤的關(guān)系**:應(yīng)稅所得不一定等同于會計利潤。因為有些在會計上確認為收入或費用的項目,在稅法中可能不予以認可,或者認可的時間與會計上不同。這種時間上的差異以及計算上的不同,會導致應(yīng)稅所得與會計利潤存在差異。

3. **其他可能影響應(yīng)交所得稅的因素**:除了利潤外,還有其他因素可能會影響應(yīng)交所得稅的金額,比如免稅收入、不可抵扣的損失、稅率變動、稅收優(yōu)惠政策等。

綜上所述,應(yīng)交所得稅的金額和所得稅費用在會計處理上是有區(qū)別的,前者更多關(guān)注于稅務(wù)處理,而后者則是會計上對所得稅成本的整體核算。應(yīng)交所得稅的金額確實主要基于企業(yè)的利潤產(chǎn)生,但還會受到其他因素的影響。

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2020-02-25 09:39:45
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