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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2024-08-02 17:07

對(duì)于自來(lái)水公司收取的水費(fèi)發(fā)票中包含污水處理費(fèi)和水資源稅的賬務(wù)處理:


  1.收到自來(lái)水公司發(fā)票時(shí):借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等(水費(fèi)部分)借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交水資源稅 (水資源稅部分)借:管理費(fèi)用(污水處理費(fèi)部分)貸:銀行存款


當(dāng)您向客戶收取相同金額的水費(fèi)時(shí),給客戶開(kāi)票和做賬的方式如下:


開(kāi)票:
在發(fā)票上分別注明水費(fèi)、污水處理費(fèi)和水資源稅的金額。


做賬:


  1.收到客戶款項(xiàng)時(shí):借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (水費(fèi)部分)貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (水費(fèi)對(duì)應(yīng)的稅額)貸:其他應(yīng)付款 - 污水處理費(fèi) (污水處理費(fèi)部分)貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交水資源稅 (水資源稅部分)
  2.繳納污水處理費(fèi)和水資源稅時(shí):借:其他應(yīng)付款 - 污水處理費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交水資源稅貸:銀行存款

善解人意的滑板 追問(wèn)

2024-08-02 17:15

你好,老師,收到自來(lái)水公司發(fā)票的時(shí)候,就已經(jīng)交完污水處理費(fèi)和水資源稅了,最下面怎么還有繳納污水處理費(fèi)和水資源稅???

樸老師 解答

2024-08-02 17:21

自來(lái)水公司發(fā)票中包含的污水處理費(fèi)和水資源稅,您在收到發(fā)票時(shí)是確認(rèn)了這部分費(fèi)用的承擔(dān)。


而后面提到的“繳納污水處理費(fèi)和水資源稅”,指的是您實(shí)際向相關(guān)部門(mén)支付這兩部分費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理動(dòng)作。


雖然在收到發(fā)票時(shí)已經(jīng)知道要支付這兩部分費(fèi)用,但實(shí)際的資金流出和繳納行為是在后續(xù)進(jìn)行的,所以在賬務(wù)處理中要分別體現(xiàn)確認(rèn)費(fèi)用和實(shí)際支付的步驟。

善解人意的滑板 追問(wèn)

2024-08-02 17:29

老師,那給客戶開(kāi)票的時(shí)候,污水處理費(fèi)和水資源稅稅率多少呢?我們是提供物業(yè)管理服務(wù)的,水費(fèi)是開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的吧!

樸老師 解答

2024-08-02 17:42

你們是小規(guī)模嗎

都是百分之一

善解人意的滑板 追問(wèn)

2024-08-02 17:43

一般納稅人

樸老師 解答

2024-08-02 17:45

自來(lái)水的稅率是9%
污水處理費(fèi)的稅率13%或者6%,具體看稅局核定
物業(yè)管理服務(wù)師6%

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