老師,這個(gè)賬面價(jià)值和賬面成本都是不含稅價(jià),怎么算法不一樣呢? 某商品:賬面價(jià)值為4 000元;則當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(4 000+1 000)×13%=650元; 某農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn):賬面成本為91 000元:因管理不善,做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 收購(gòu)價(jià)=91 000÷(1-9%)=100 000(元);進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=100 000 ×9%=9 000(元)
時(shí)空異客
于2024-08-01 11:17 發(fā)布 ??590次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-08-01 11:20
這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。
對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。
而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。
對(duì)于一般商品,其賬面價(jià)值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本,計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。
而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買價(jià)乘以扣除率,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價(jià)時(shí),需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià),然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,通過(guò) 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價(jià) 100000 元,再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024-08-01 11:20:18

您好
已按13稅率交稅,不需要將購(gòu)入車時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)
2019-07-15 10:38:32

你好,如果想進(jìn)項(xiàng)稅額一樣,那么就要再認(rèn)證進(jìn)去抵扣沒(méi)錯(cuò)的
2019-07-31 10:01:03

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái),國(guó)外買價(jià)64000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)1 600元、稅額176元。
(2)外購(gòu)食用酒精100噸,每噸不含稅價(jià)8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額
800000元、稅額136000元;取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元,共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實(shí)際收款1770444元。另外,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。
(6)月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn),由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。
(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。)
(3)計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
答案(3)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+5500+1800+13200+176+1
2016-05-17 15:12:31

你好 你應(yīng)交增值稅就是銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-留抵進(jìn)項(xiàng)稅 可以的
2019-05-15 16:33:59
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