老師,這個賬面價值和賬面成本都是不含稅價,怎么算法不一樣呢? 某商品:賬面價值為4 000元;則當(dāng)期可以抵扣進項稅=(4 000+1 000)×13%=650元; 某農(nóng)產(chǎn)品購進:賬面成本為91 000元:因管理不善,做進項轉(zhuǎn)出 收購價=91 000÷(1-9%)=100 000(元);進項稅額轉(zhuǎn)出額=100 000 ×9%=9 000(元)
時空異客
于2024-08-01 11:17 發(fā)布 ??585次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-08-01 11:20
這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅計算方式有所區(qū)別。
對于一般商品,其賬面價值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購進成本,計算可抵扣進項稅時直接按照購進成本乘以稅率。
而對于購進的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進項稅計算是按照買價乘以扣除率,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時,需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來還原為購進價,然后再乘以扣除率計算進項稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進項稅后的金額,通過 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價 100000 元,再乘以 9%得出進項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅計算方式有所區(qū)別。
對于一般商品,其賬面價值通常是不含稅的,如果有相關(guān)的購進成本,計算可抵扣進項稅時直接按照購進成本乘以稅率。
而對于購進的農(nóng)產(chǎn)品,其賬面成本是扣除了進項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進項稅計算是按照買價乘以扣除率,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時,需要先將賬面成本除以(1 - 扣除率)來還原為購進價,然后再乘以扣除率計算進項稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中,賬面成本 91000 元是扣除了 9%進項稅后的金額,通過 91000÷(1 - 9%)可以還原出買價 100000 元,再乘以 9%得出進項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024-08-01 11:20:18

您好
已按13稅率交稅,不需要將購入車時的進項稅額轉(zhuǎn)
2019-07-15 10:38:32

你好,這個進項稅額轉(zhuǎn)出是發(fā)生在1月就影響
2022-01-04 20:01:24

按你本月認證的進項發(fā)票明細進行填寫。不考慮進項轉(zhuǎn)出
2017-07-13 11:45:04

你好,如果想進項稅額一樣,那么就要再認證進去抵扣沒錯的
2019-07-31 10:01:03
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