我們在辦理軟件產(chǎn)品的即征即退,這月軟件產(chǎn)品銷項稅額是7262,進項稅額是480,應退稅的要怎么計算呢?
菲童牛寶
于2018-05-08 14:23 發(fā)布 ??875次瀏覽
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王晶老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
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你好,軟件產(chǎn)品超過3%的稅負實行即征即退,
2018-05-08 14:44:06

可以抵扣的進項稅額,不包含福利費的進項稅額等
2018-11-27 23:04:27

非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法
對于增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(非嵌入式),或進口軟件產(chǎn)品本地化改造后對外銷售的軟件產(chǎn)品(非嵌入式) :
計算當期軟件產(chǎn)品銷項稅額
公式:當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% )
舉例:若某企業(yè)當期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬元,則當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額
公式:當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
舉例:若上述企業(yè)當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 5 萬元,則當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 - 當期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%
舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元
嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計算方法
計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額
公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額
確定計算機硬件、機器設備銷售額的順序:
按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若沒有,則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若還沒有,則按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定,計算機硬件、機器設備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設備成本 ×(1 %2B 10%)。
舉例:某企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計為 150 萬元,經(jīng)確定計算機硬件、機器設備銷售額為 50 萬元,則當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元
計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額
公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率(現(xiàn)行稅率通常為 13% )
舉例:以上述企業(yè)為例,當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額
公式:當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
舉例:若該企業(yè)當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額為 6 萬元,則當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 - 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%
舉例:繼續(xù)以上述企業(yè)為例,即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元
2025-04-09 16:35:23

就是為了銷售這個嵌入式軟件而產(chǎn)生的支出里面取得專票的部分 一般材料支出是大頭
2019-12-11 15:45:31

這個會影響退稅的金額,因為進項稅沒有,就會多交軟件產(chǎn)品的增值稅,當軟件的稅負率超過3%,就會享受即征即退的政策。
2020-06-10 09:42:39
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