老師，我公司比如6月銷售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷項(xiàng)稅額是13%，符合即征即退條件，超過3%部分，比如銷售額不含稅是100，銷項(xiàng)稅是13。這個(gè)軟件是公司自行研發(fā)的（就是人工成本）；本月銷售商品，不含稅是銷售額是1000，稅額是130，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是60（與軟件產(chǎn)品沒關(guān)系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 首先計(jì)算軟件產(chǎn)品的當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額： 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13% = 100×13% = 13（元） 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13 - 0 = 13（元） 然后計(jì)算即征即退稅額： 即征即退稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% = 13 - 100×3% = 10（元）

老師，我公司比如6月銷售軟件產(chǎn)品使用權(quán)的銷項(xiàng)稅額是13%，符合即征即退條件，超過3%部分，比如銷售額不含稅是100，銷項(xiàng)稅是13。這個(gè)軟件是公司自行研發(fā)的（就是人工成本）；本月銷售商品，不含稅是銷售額是1000，稅額是130，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是60（與軟件產(chǎn)品沒關(guān)系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 您好，對的，就是這樣退稅的這個(gè)金額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

銷售商品開出普通發(fā)票，銷項(xiàng)稅額可以用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎

答： 普通發(fā)票不可以抵扣，~~~~~~~