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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-15 09:21

本月即征即退的稅額計算不準確。


根據(jù)相關政策,軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法為:即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%;當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額;當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%。


在你提供的例子中,銷售軟件產(chǎn)品使用權的銷項稅額是13%,銷售額不含稅是100,銷項稅是13,且該軟件是公司自行研發(fā)的(只有人工成本,無進項稅額)。那么軟件產(chǎn)品的應納稅額就是13(銷項稅額)-0(可抵扣進項稅額)=13。


即征即退稅額=13 - 100×3% = 10。


而銷售商品部分,其銷項稅額為130,取得的進項發(fā)票稅額是60,這部分正常納稅,與軟件產(chǎn)品的即征即退計算無關。

一地金 追問

2024-07-15 09:28

老師,你這個回答即征即退稅額=10,不是和我問的答案是一樣的嗎?

樸老師 解答

2024-07-15 09:29

同學你好
是的
這個就是10 的

一地金 追問

2024-07-15 09:32

其實不對,書本上是這樣講的,沒錯,但是實務落地,不是這樣,

樸老師 解答

2024-07-15 09:37

你們稅局說上面的不對嗎

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增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 首先計算軟件產(chǎn)品的當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額: 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷售額×13% = 100×13% = 13(元) 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 = 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 = 13 - 0 = 13(元) 然后計算即征即退稅額: 即征即退稅額 = 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額 - 當期軟件產(chǎn)品銷售額×3% = 13 - 100×3% = 10(元)
2024-07-15 16:09:37
您好,對的,就是這樣退稅的這個金額
2024-07-15 16:32:56
本月即征即退的稅額計算不準確。 根據(jù)相關政策,軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法為:即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%;當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額;當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%。 在你提供的例子中,銷售軟件產(chǎn)品使用權的銷項稅額是13%,銷售額不含稅是100,銷項稅是13,且該軟件是公司自行研發(fā)的(只有人工成本,無進項稅額)。那么軟件產(chǎn)品的應納稅額就是13(銷項稅額)-0(可抵扣進項稅額)=13。 即征即退稅額=13 - 100×3% = 10。 而銷售商品部分,其銷項稅額為130,取得的進項發(fā)票稅額是60,這部分正常納稅,與軟件產(chǎn)品的即征即退計算無關。
2024-07-15 09:21:43
普通發(fā)票不可以抵扣,~~~~~~~
2015-11-29 17:52:17
你好,沒有進項哪里來的庫存賣出呢?
2019-08-21 11:26:44
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