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送心意

廖君老師

職稱： 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2024-07-14 12:13

您好，這是我們公司正常申報(bào)分錄，咱這個(gè)就是多滯納金和罰款，借：營業(yè)外支出   貸：銀行，這個(gè)分錄加入就可以
實(shí)付境外公司傭金10萬（已按匯率折算人民幣），城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，核定利潤率25%，代扣所得稅率25%，請計(jì)算申報(bào)納稅的收入金額，并編制會計(jì)分錄
如果是含稅的傭金，教育費(fèi)附加10/（1+6%）*6%*3% =169.8，  地方教育附加 10/（1+6%）*6%*2%=113.2 ，  城建稅 10/（1+6%）*6%*7%=396.2
代扣所得稅=10/（1+6%）*25%*25%=5896.2
借：銷售費(fèi)用-傭金 100000/1.06   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅100000/1.06 *6% 貸：銀行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2）-100000/1.06 *6% 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 169.8  ——地方教育附加 113.2  ——城建稅 396.2  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5896.2 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-代扣代交增值稅 100000/1.06 *6%
借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-代扣代交增值稅 10000/1.06 *6% 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 169.8  ——地方教育附加 113.2  ——城建稅 396.2  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5896.2 貸：銀行10000/1.06 *6% +5896.2+（169.8+113.2+396.2）

女尊主 追問

2024-07-14 14:31

廖君老師好，
您回復(fù)的舉例中，如果是含稅的傭金，既然含稅了，為何第一個(gè)分錄中借方又單獨(dú)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅100000/1.06 *6%？
見上傳圖片
謝謝您！

廖君老師 解答

2024-07-14 14:34

您好，我們代繳的增值稅，我們還能抵扣的嘛，要單列出來的

女尊主 追問

2024-07-14 14:36

您舉的實(shí)例中：實(shí)付境外公司傭金10萬（已按匯率折算人民幣），實(shí)付10萬元是否包含了增值稅呢？

女尊主 追問

2024-07-14 14:40

我們代繳的增值稅，我們還能抵扣的嘛，要單列出來的----但是實(shí)付境外公司傭金10萬（已按匯率折算人民幣），當(dāng)時(shí)沒有代繳增值稅，所以現(xiàn)在才補(bǔ)繳了代扣代繳的稅款（增值稅）

廖君老師 解答

2024-07-14 14:46

您好，是實(shí)際需要支付10萬，稅不是我們承擔(dān)的，扣了稅后付給境外
我們代繳的增值稅可以抵扣的，沒有代繳現(xiàn)在補(bǔ)繳也是上面的分錄就是多了滯納金的分錄嘛，
借：營業(yè)外支出   貸：銀行

女尊主 追問

2024-07-14 14:52

老師好，我單位購買境外服務(wù)，2023年12月實(shí)際支付境外公司傭金100萬元（已按匯率折算人民幣），當(dāng)時(shí)未代扣代繳任何稅費(fèi)?，F(xiàn)在為2024年7月，需要按照要求補(bǔ)繳代扣代繳的稅款（增值稅、企業(yè)所得稅）、滯納金、罰款。滯納金4萬元，罰款6萬元。城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，核定利潤率25%，代扣所得稅率25%
請問老師，本月我公司需實(shí)際的賬務(wù)（計(jì)提、繳納等）的具體做賬（含所有的會計(jì)分錄、計(jì)算過程）是什么，謝謝老師！

廖君老師 解答

2024-07-14 15:01

您好，我上面算的10萬，您把上面的10改為100就好了呀，您自己算一下，我給您檢查好不好呀

女尊主 追問

2024-07-14 15:19

帶稅不帶稅我有些沒繞過彎，還請老師給做一些吧，謝謝廖君老師！

廖君老師 解答

2024-07-14 15:31

您好，好的，
教育費(fèi)附加100/（1+6%）*6%*3% =169.8*10，  地方教育附加 100/（1+6%）*6%*2%=113.2 *10，  城建稅 100/（1+6%）*6%*7%=396.2*10
代扣所得稅=100/（1+6%）*25%*25%=5896.2*10
借：銷售費(fèi)用-傭金 1000000/1.06   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1000000/1.06 *6% 貸：銀行 1000000-5896.2*10-（169.8+113.2+396.2）*10-100000/1.06 *6%*10 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 169.8 *10 ——地方教育附加 113.2  *10——城建稅 396.2 *10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5896.2*10 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-代扣代交增值稅 1000000/1.06 *6%
借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-代扣代交增值稅 100000/1.06 *6% 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 169.8*10  ——地方教育附加 113.2  *10——城建稅 396.2*10  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5896.2*10   營業(yè)外支出40000
貸：銀行10000/1.06 *6%0 +5896.2*10+（169.8+113.2+396.2）*10+40000

女尊主 追問

2024-07-14 20:39

老師好，2023年12月實(shí)際支付境外公司傭金100萬元（已按匯率折算人民幣），當(dāng)時(shí)未代扣代繳任何稅費(fèi)。這100萬元是不含稅的金額，計(jì)算增值稅應(yīng)該是100*6%=6萬元的
您這些稅都計(jì)算錯(cuò)了吧

女尊主 追問

2024-07-14 20:42

不含稅的傭金就是100萬元人民幣，增值稅是6萬元，含稅價(jià)是100萬元，這道題該怎么做呢？

廖君老師 解答

2024-07-14 20:42

您好，不是哦，您不要把他當(dāng)成國外，國內(nèi)取得服務(wù)人家開票來，我們支付的是合額哦，不會只支不含 稅的金額，支付的金額是含 稅的

上傳圖片 ?
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增值稅是不會出現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額計(jì)算里面的。
2022-04-16 20:53:31
這個(gè)看公司的經(jīng)營情況，目前最多的是增值稅大于所得稅。
2021-11-03 15:54:15
你好，有一定關(guān)系，但是不知道你咨詢這個(gè)主要是用于什么
2020-07-28 17:26:02
不用，企業(yè)所得稅是免稅那就不做營業(yè)外收入，增值稅免是啥情況免？去備案免稅嗎？那就不做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
2019-01-02 17:12:11
你好，對，增值稅稅負(fù)率=交納的增值稅/營業(yè)收入 所得稅稅負(fù)率=交納的企業(yè)所得稅/營業(yè)收入
2021-04-12 17:30:48
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