老師我公司出口退稅外貿(mào)企業(yè),收匯入賬沒有美元回單,銀行直接自動給結(jié)匯成人民幣,是不是做賬時借:銀行存款-人民幣 貸:應(yīng)收賬款-國外客戶 (外幣是報(bào)關(guān)單美元 金額是入賬的人民幣 自動倒擠出匯率)
羣姐
于2024-07-10 19:35 發(fā)布 ??212次瀏覽
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郭老師
職稱: 初級會計(jì)師
2024-07-10 19:48
老師,比方報(bào)關(guān)單6000美元,國外客戶打款時收到到賬通知是5914美元,但是外幣賬戶沒有沒有入賬銀行回單,只有人民幣入賬42000元,其實(shí)銀行是自動給結(jié)匯扣掉了86美元,這種我們要怎么處理
相關(guān)問題討論

您好,是其他應(yīng)收款——出口退稅款
2019-03-24 11:11:56

同學(xué)你好
是外貿(mào)退稅的嗎
2021-12-31 10:25:30

老師,比方報(bào)關(guān)單6000美元,國外客戶打款時收到到賬通知是5914美元,但是外幣賬戶沒有沒有入賬銀行回單,只有人民幣入賬42000元,其實(shí)銀行是自動給結(jié)匯扣掉了86美元,這種我們要怎么處理
2024-07-10 19:48:52

一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2022-06-07 10:47:08

分錄處理沒什么問題,同學(xué)
2020-01-11 17:57:49
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