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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計(jì)師

2018-05-06 17:02

您好,自產(chǎn)的原材料,用于動產(chǎn)的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產(chǎn)的,借;在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅,貸:原材料,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)(按市場價(jià)的銷售額計(jì)算的增值稅40%部分)。外購的原材料,用于動產(chǎn)的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產(chǎn)的,借;在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅,貸:原材料,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(按進(jìn)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分)。

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您好,自產(chǎn)的原材料,用于動產(chǎn)的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產(chǎn)的,借;在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅,貸:原材料,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)(按市場價(jià)的銷售額計(jì)算的增值稅40%部分)。外購的原材料,用于動產(chǎn)的,借:在建工程,貸:原材料。用于不動產(chǎn)的,借;在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅,貸:原材料,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(按進(jìn)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分)。
2018-05-06 17:02:46
你好,無論是領(lǐng)用自產(chǎn)材料還是外購材料用于在建工程,都是按照如下處理 借:在建工程 貸:原材料 自產(chǎn)的肯定是沒有增值稅了,外購的,買來時(shí)候增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額,但是領(lǐng)用的時(shí)候這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能計(jì)入進(jìn)去,因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,這部分進(jìn)項(xiàng)稅額作為后期銷項(xiàng)稅額的抵減。
2020-02-11 21:43:54
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料用于在建工程,是視同銷售還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?需要區(qū)分清楚會計(jì)上和稅法上的不同處理哦,下面的總結(jié)很好的幫助到我們~ 自產(chǎn)產(chǎn)品用于不同情況下的處理: (1)在建工程(例如購建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。 分錄是: 借:在建工程 貸:庫存商品 (2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))領(lǐng)用資自產(chǎn)產(chǎn)品,會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),稅法上確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。 分錄是: 借:在建工程 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 原材料用于不同情況下的處理: (1)在建工程(例如購建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn))領(lǐng)用原材料,會計(jì)上按照成本計(jì)入在建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程; 分錄是: 借:在建工程 貸:原材料 (2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產(chǎn))領(lǐng)用原材料,會計(jì)上按照成本計(jì)入在建工程,同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程。 分錄是: 借:在建工程 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2018-07-02 09:10:28
您好,您的問題是什么呢,麻煩您描述一下,以方便老師理解和解答,謝謝。
2019-07-26 23:51:45
您好,學(xué)員,根據(jù)財(cái)稅2016第36號文件附件二:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%. 取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目. 所以,在建工程購進(jìn)原材料自建,首次只能抵扣60%. 自產(chǎn)商品用于在建工程不需要視同銷售。
2019-03-14 22:58:56
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