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自產(chǎn)原材料用于在建工程，和外購原材料用于在建工程的分錄
游來游去的魚
于2018-05-06 16:54 發(fā)布 ??13162次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級會計(jì)師
2018-05-06 17:02
您好，自產(chǎn)的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（按市場價的銷售額計(jì)算的增值稅40%部分）。外購的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（按進(jìn)價計(jì)算的增值稅40%部分）。
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您好，自產(chǎn)的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（按市場價的銷售額計(jì)算的增值稅40%部分）。外購的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（按進(jìn)價計(jì)算的增值稅40%部分）。
2018-05-06 17:02:46
你好，無論是領(lǐng)用自產(chǎn)材料還是外購材料用于在建工程，都是按照如下處理
借：在建工程
貸：原材料
自產(chǎn)的肯定是沒有增值稅了，外購的，買來時候增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額，但是領(lǐng)用的時候這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能計(jì)入進(jìn)去，因?yàn)樵鲋刀愂莾r外稅，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額作為后期銷項(xiàng)稅額的抵減。
2020-02-11 21:43:54
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料用于在建工程，是視同銷售還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？需要區(qū)分清楚會計(jì)上和稅法上的不同處理哦，下面的總結(jié)很好的幫助到我們~
自產(chǎn)產(chǎn)品用于不同情況下的處理：
（1）在建工程（例如購建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)）領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產(chǎn)）領(lǐng)用資自產(chǎn)產(chǎn)品，會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
分錄是：
借：在建工程
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
原材料用于不同情況下的處理：
（1）在建工程（例如購建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)）領(lǐng)用原材料，會計(jì)上按照成本計(jì)入在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程；
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產(chǎn)）領(lǐng)用原材料，會計(jì)上按照成本計(jì)入在建工程，同時進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程。
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2018-07-02 09:10:28
您好，您的問題是什么呢，麻煩您描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。
2019-07-26 23:51:45
您好，學(xué)員，根據(jù)財(cái)稅2016第36號文件附件二:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.
取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.
所以,在建工程購進(jìn)原材料自建,首次只能抵扣60%.
自產(chǎn)商品用于在建工程不需要視同銷售。
2019-03-14 22:58:56
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