就是我們現(xiàn)在跟泰國那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬，就要贈送20萬，然后我們泰國是出口因為涉及退稅，這個贈送的20萬在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報關(guān)單和普票和對應(yīng)的進項必須保持一致），原則上這個20萬要視同收入補繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費用，這個邏輯是否有問題

答： 這個方案的邏輯存在問題。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。在這種情況下，贈送的20萬貨物需要按照公允價值計算繳納增值稅，而不是直接做進項稅額轉(zhuǎn)出。 同時，這部分贈送貨物的成本也不能先默認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費用。視同銷售的貨物，在會計處理上也需要按照規(guī)定確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。 具體來說，在增值稅方面，應(yīng)按照贈送貨物的公允價值計算銷項稅額。在會計處理上，確認(rèn)銷售收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本。 如果按照別人提供的方案進行處理，可能會導(dǎo)致增值稅繳納不足，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。 建議你與稅務(wù)專業(yè)人士進一步溝通，確保按照正確的稅收法規(guī)進行處理，以避免潛在的稅務(wù)問題。同時，在與泰國分公司的合作中，對于涉及稅務(wù)的問題，最好在合同或協(xié)議中明確各方的權(quán)利和義務(wù)，以及相關(guān)稅務(wù)責(zé)任的承擔(dān)方式。這樣可以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的爭議和風(fēng)險。 例如，對于贈送的這部分貨物，可以在合同中明確其價值和稅務(wù)處理方式，以確保雙方的理解和操作一致。另外，及時了解國內(nèi)外的稅收政策變化，以便根據(jù)最新規(guī)定進行合規(guī)的稅務(wù)處理。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）第四條規(guī)定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 假設(shè)贈送的20萬貨物有正常的銷售價格，那么在增值稅上應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額就等于20萬乘以適用的增值稅稅率。同時，會計處理上應(yīng)借記相關(guān)科目（如銷售費用等），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，并結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本。這樣既能保證稅務(wù)處理的合規(guī)性，也能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)。

就是我們現(xiàn)在跟泰國那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬，就要贈送20萬，然后我們泰國是出口因為涉及退稅，這個贈送的20萬在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報關(guān)單和普票和對應(yīng)的進項必須保持一致），原則上這個20萬要視同收入補繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費用，這種操作怎么樣？

答： 這種操作存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。在你描述的情況中，銷售100萬贈送20萬的部分應(yīng)當(dāng)視同銷售。 如果按照別人建議的方案，將這20萬直接做進項稅額轉(zhuǎn)出，對應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費用，可能不符合稅法規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可能會對這種處理方式提出質(zhì)疑，并要求企業(yè)按照視同銷售的規(guī)定補繳相應(yīng)的稅款及可能產(chǎn)生的滯納金。 為了避免稅務(wù)風(fēng)險，建議按照視同銷售的規(guī)定處理這贈送的20萬。在發(fā)票開具上，雖然不能直接在發(fā)票上體現(xiàn)為贈送金額，但可以在發(fā)票備注欄中注明相關(guān)贈送信息。同時，在賬務(wù)處理上，確認(rèn)這部分贈送的收入，并按照規(guī)定計算繳納增值稅。 對視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出的判斷，可以參考以下兩個標(biāo)準(zhǔn)： 1.看是否增值：若貨物經(jīng)過了加工，不論是自產(chǎn)還是委托加工，發(fā)生了增值，無論是對內(nèi)（如用于集體福利、個人消費等）還是對外（如分配、捐贈、投資等），都視同銷售繳納增值稅。 2.判斷貨物是對內(nèi)使用還是對外使用：對于購進的貨物，當(dāng)用于投資、分配、贈送時（即對外使用，貨物的所有權(quán)發(fā)生了改變），視同銷售；而用于集體福利、個人消費、免稅項目時（即對內(nèi)使用，所有權(quán)可能沒有發(fā)生變化），則做進項稅額轉(zhuǎn)出。 例如，公司是一家茶葉生產(chǎn)企業(yè)： 情形一：將自己生產(chǎn)的茶葉送給了客戶。貨物經(jīng)過了加工發(fā)生了增值，應(yīng)做視同銷售處理。 情形二：將自己購買的茶葉送給了客戶。貨物并未發(fā)生增值，但所有權(quán)發(fā)生了變化，屬于對外使用，也是視同銷售。 情形三：將自己生產(chǎn)的茶葉作為員工福利。貨物經(jīng)過加工，發(fā)生了增值，還是視同銷售。 情形四：將自己購買的茶葉作為員工福利。貨物沒有發(fā)生增值，對內(nèi)使用就是進項稅額轉(zhuǎn)出。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

進項稅額轉(zhuǎn)出，那所轉(zhuǎn)出的進項稅額在企業(yè)所得稅稅前扣除賬務(wù)處理，繳納企業(yè)所得稅要怎樣處理？

答： 你可以聯(lián)系稅務(wù)局，看看對方愿不愿意讓你們做更正申報