Luck Fairy 追問

2018-05-06 11:28

財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，從這個(gè)文件來看，沒有明確是否需要把應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的各個(gè)科目都轉(zhuǎn)平，請(qǐng)問各個(gè)科目需要專票有政策文件號(hào)嗎

Luck Fairy 追問

2018-05-06 11:29

請(qǐng)問各個(gè)科目需要轉(zhuǎn)平有政策文件號(hào)嗎

王雁鳴老師 解答

2018-05-06 11:31

您好，是的，沒有強(qiáng)制要求轉(zhuǎn)平，但是既然應(yīng)交增值稅科目余額為0了，那么轉(zhuǎn)平也是可以的?？颇啃枰獙Ｓ冒l(fā)票，具體看增值稅條例就行了。 
中華人民共和國增值稅暫行條例 
第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 
  下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
  （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 
  （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 
  （三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 
  進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 
  （四）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 
  進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率 
  準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

Luck Fairy 追問

2018-05-06 11:37

類似這樣的，需要是年末月月末把各個(gè)科目都轉(zhuǎn)平嗎，

王雁鳴老師 解答

2018-05-06 11:38

您好，需要的。

Luck Fairy 追問

2018-05-06 11:41

就是說是否各個(gè)科目都轉(zhuǎn)平關(guān)系不大是吧，有的說是不能轉(zhuǎn)的

王雁鳴老師 解答

2018-05-06 11:43

您好，是的，關(guān)系不大，但是建議還是轉(zhuǎn)平的，否則那么大的余額掛在賬上也沒什么意義。

Luck Fairy 追問

2018-05-06 11:47

是在年末轉(zhuǎn)還是月末轉(zhuǎn)，是把各個(gè)科目有轉(zhuǎn)為0嗎，有政策文件嗎，財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》沒有涉及是否轉(zhuǎn)平的問題，有的說不能轉(zhuǎn)，我也想確認(rèn)件正確的處理方式是這樣的

王雁鳴老師 解答

2018-05-06 11:55

您好，年末月末都可以的，是都轉(zhuǎn)為0，沒有政策文件的。自己根據(jù)職業(yè)判斷來處理即可。