某企業(yè)20X1年虧損1000萬元,預(yù)計(jì)20X2 年至20X4 年每年應(yīng)納稅所得額分別為:300 萬元、400萬元和 500萬元。確定該企業(yè)適用的所得稅率一直為 25%,稅法規(guī)定企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以在以后5年內(nèi)用所得彌補(bǔ),無其他暫時(shí)性差異。請(qǐng)編制20X1年的可抵扣虧損對(duì)20X1-20X4各年所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。
友好的蛋撻
于2024-07-08 12:25 發(fā)布 ??343次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-07-08 12:26
20X1 年:
由于虧損,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn) 250 萬元(1000×25%)
貸:所得稅費(fèi)用 250 萬元
20X2 年:
彌補(bǔ)虧損 300 萬元,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn):
借:所得稅費(fèi)用 75 萬元(300×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
20X3 年:
彌補(bǔ)虧損 400 萬元,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn):
借:所得稅費(fèi)用 100 萬元(400×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬元
20X4 年:
彌補(bǔ)虧損 300 萬元(1000 - 300 - 400),轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn):
借:所得稅費(fèi)用 75 萬元(300×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
此時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回。
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是的啊
2017-11-30 17:48:11

每個(gè)月都是根據(jù)累計(jì)金額計(jì)算申報(bào)個(gè)稅
2019-12-04 14:11:11

你好,企業(yè)所得稅實(shí)行的是預(yù)繳,后面超過了,在匯算清繳的時(shí)候全額補(bǔ)上。
2019-10-15 16:05:32

這個(gè)看的是你預(yù)繳表上面實(shí)際利潤額這個(gè)一欄
2019-10-15 15:34:21

借;所得稅費(fèi)用 貸;應(yīng)交稅費(fèi)
2017-04-21 10:57:35
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