某果醬廠某月外購水果10000 公斤,獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為110000 元和 900 元。在運輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運回后，用于發(fā)放職工福利200公斤。其余全部加工成果醬400 公斤（20 公斤水果加工成1公斤果醬)。其中300公斤果醬全部銷售，單價20元（不含稅）這個會計分錄怎么做

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2024-07-06 13:54

您好，借：原材料  110000 *90% 進項稅  900 *90%  管理費用110000*10%+900*10% 貸：銀行或應付  110900
借：管理費用-福利費200*11+200*900/10000   貸：應付職工薪酬-福利費 200*11+200*900/10000
借：應付職工薪酬-福利費200*11+200*900/10000 貸：原材料  200*11     進項稅轉出200*900/10000
借：生產(chǎn)成本110000*90%- 200*11 -（10000-1200 ）*1%/900  進項稅（10000-1200 ）*1%/900    貸：原材料 110000*90%-
200*11
借：庫存商品   貸：生產(chǎn)成本  110000*90%- 200*11 -（10000-1200 ）*1%/900
借：銀行或應收 300*20   貸：主營業(yè)務收入   300*20   /1.13  銷項稅  300*20   /1.13  *13%
借：主營業(yè)務成本    貸：庫存商品300*（  110000*90%- 200*11 -（10000-1200 ）*1%/900  ）/400

如意的路人追問

2024-07-06 14:07

具體金額怎么算的？

如意的路人追問

2024-07-06 14:09

金額我寫錯了

廖君老師解答

2024-07-06 14:12

您好，金額就是加減乘除，您自己還好算一遍復核下哈

如意的路人追問

2024-07-06 14:18

不知道做成果醬銷售時的增值稅怎么計算

廖君老師解答

2024-07-06 14:19

您好，果醬的增值稅稅率是13%

如意的路人追問

2024-07-06 14:45

生產(chǎn)成本怎么算的

廖君老師解答

2024-07-06 14:56

您好，領用的水果成本，加外還有進項稅能加計抵1%

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