宜昌邦盈會(huì)計(jì)事務(wù)有限公司 追問(wèn)

2018-05-04 22:12

我公司是私人辦理幼兒園，屬于非營(yíng)利性，有增值稅，無(wú)企業(yè)所得稅，怎么做帳？有什么要？

王瑞老師 解答

2018-05-04 23:09

您好，一、民辦學(xué)校的收入 
民辦學(xué)校收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。   
 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指民辦學(xué)校通過(guò)提供學(xué)歷和非學(xué)歷教育，向受教育者收取的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入   
 
二、民辦學(xué)校的支出 
民辦學(xué)校的支出包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等。 
其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括學(xué)歷教育支出、非學(xué)歷教育支出。 
三、專(zhuān)向資金   
 
專(zhuān)項(xiàng)資金是指民辦學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和辦學(xué)需要提取的下列資金：1.發(fā)展基金。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于年度凈收益的25％的比例提取發(fā)展基金。 
2.獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金。獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金是指按照董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)確定的比例，在辦學(xué)結(jié)余中提取或企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的捐助。    
 
3.風(fēng)險(xiǎn)保證金。風(fēng)險(xiǎn)保證金是根據(jù)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的決議，在辦學(xué)結(jié)余中提取的風(fēng)險(xiǎn)防范基金。 
4.民辦學(xué)校按照國(guó)家規(guī)定和董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的決議，提取的其他有專(zhuān)門(mén)用途的資金。 
 
民辦學(xué)校取得其他非辦學(xué)收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——其他非辦學(xué)收入”。 
民辦學(xué)校收到非學(xué)歷教育者的學(xué)雜費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款——非學(xué)歷教育預(yù)收費(fèi)”；確認(rèn)收入時(shí)：借記“預(yù)收賬款——非學(xué)歷教育預(yù)收費(fèi)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——非學(xué)歷教育收入”。 
 
[貸：盈余公積——法定盈余公積（發(fā)展基金）125000 
 
注：如果提取風(fēng)險(xiǎn)保證金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積（風(fēng)險(xiǎn)保證金）”科目，貸記“盈余公積——任意盈余公積（風(fēng)險(xiǎn)保證金）”科目。 
民辦學(xué)校執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)，本年辦學(xué)結(jié)余可以使用“本年利潤(rùn)”科目；分配辦學(xué)結(jié)余時(shí)可以使用“利潤(rùn)分配”科目；以前年度辦學(xué)結(jié)余的調(diào)整可以使用“以前年度損益調(diào)整”科目。