老師,您好,我們是出口退稅貿(mào)易企業(yè),我想問一下,就是我們6月份確認(rèn)收入,收入金額是按照報(bào)關(guān)單上的出口日期是屬于哪個(gè)月就確認(rèn)到哪個(gè)月嗎?還是收入有其他的確認(rèn)方法
小美好
于2024-07-02 11:04 發(fā)布 ??769次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-07-02 11:07
同學(xué)你好
對于出口退稅貿(mào)易企業(yè),收入確認(rèn)的時(shí)間不是單純按照報(bào)關(guān)單上的出口日期所屬月份來確定,而是以出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的時(shí)間為準(zhǔn)。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)應(yīng)在出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),即確認(rèn)收入。具體來說,自營出口應(yīng)以確認(rèn)已報(bào)關(guān)、取得運(yùn)輸單據(jù)或已經(jīng)向銀行交單作為確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間;委托出口的,宜以確認(rèn)已報(bào)關(guān)、取得委托出口相關(guān)單據(jù)或已經(jīng)向銀行交單作為確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。如果企業(yè)是先收匯后發(fā)貨的,則以確認(rèn)發(fā)貨時(shí)間作為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
同時(shí)需注意,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》(本準(zhǔn)則已修改,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè),自 2021 年 1 月 1 日起施行)第四條規(guī)定,銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):
1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
另外,關(guān)于匯率的選擇,納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月 1 日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后 1 年內(nèi)不得變更。需注意的是,若當(dāng)月 1 日是節(jié)假日或公休日,可以用上月最后一個(gè)工作日人行公布的匯率中間價(jià)為據(jù)(也有稅局規(guī)定以下一個(gè)工作日匯率為準(zhǔn)的)。





小美好 追問
2024-07-02 11:17
樸老師 解答
2024-07-02 11:25